銀行日記賬的登記方法 ? 銀行存款日記賬的登記方法也與庫存現(xiàn)金日記賬的登記方法基本相同。其登記方法如下: ? (1)日期欄:即記賬憑證的日期。 ? (2)憑證欄:即登記入賬的收付款憑證的種類和編號(hào)(與庫存現(xiàn)金日記賬的登記方法一致)。 ?

? (3)對(duì)方科目欄:即銀行存款收入的來源科目或支出的用途科目。如開出支票一張支付購料款，其支出的用途科目(即對(duì)方科目)為“原材料”科目，其作用在于了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈。 ? (4)摘要欄:摘要說明登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。文字要簡練，但能概括說明問題。 ? (5)現(xiàn)金支票號(hào)數(shù)和轉(zhuǎn)賬支票號(hào)數(shù)欄:如果所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是以支票付款結(jié)算的，應(yīng)在這兩欄內(nèi)填寫相應(yīng)的支票號(hào)數(shù)，以便與開戶銀行對(duì)賬。 ? (6)收人、支出欄:即銀行存款實(shí)際收付的金額。每日終了，應(yīng)分別計(jì)算銀行存款的收入和支出的合計(jì)數(shù)，結(jié)算出余額，做到日清;月終應(yīng)計(jì)算出銀行存款全月收入、支出的合計(jì)數(shù)，做到月結(jié)。