? ? ? ?其他貨幣資金的內(nèi)容和會計處理 　　1.其他貨幣資金的內(nèi)容 　　在企業(yè)的經(jīng)營資金中，有些貨幣資金的存款地點和用途與庫存現(xiàn)金和銀行存款不同，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證確保金存款和存出投資款等。為了表明這些貨幣資金與銀行存款的不同，更加清晰地反映企業(yè)所掌握的貨幣資金情況，我國企業(yè)會計制度設(shè)置了“其他貨幣資金”科目來反映這一情況。 　　外埠存款，是指企業(yè)到外地進行臨時成零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。銀行匯票存款，是指企業(yè)為取得銀行匯票按規(guī)定存人銀行的款項。銀行本票存款.是指企業(yè)為取得銀行本票按規(guī)定存人銀行的款項。信用卡存款，是指企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存人銀行的款項。信用證確保金存款，是指企業(yè)為取得信用證按規(guī)定存人銀行的確保金。存出投資款.是指企業(yè)已存人證券公司但尚未進行短期投資的現(xiàn)金。 　　2.其他貨幣資金的會計處理 　　企業(yè)應(yīng)加強其他貨幣資金的管理，對于已經(jīng)形成的其他貨幣資金，應(yīng)及時辦理結(jié)算.對于通期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等，應(yīng)按規(guī)定及時轉(zhuǎn)回.借記“銀行存款”科目.貸記本科目。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照本制度規(guī)定核算其他貨幣資金的各項收支業(yè)務(wù)?！捌渌泿刨Y金”科目期末的借方余額，反映企業(yè)實際持有的其他貨幣資金。 　　(1)將款項匯往采購地開立采購專戶 　　將采購款項匯往采購地銀行，可以加強對采購?？畹氖褂眉肮芾怼Ｆ髽I(yè)將采購款項匯住采購地開立采購專戶時，借記一其他貨幣資金”賬戶，貸記“銀行存款”帳戶。 　　(2)將款項存人銀行以取得銀行匯票、銀行本票和信用卡企業(yè)將款項存人銀行.以獲取銀行匯票、銀行本票和信用卡時，應(yīng)借記“其他貨幣資金”賬戶，“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”等明細(xì)帳戶.貸記“銀行存欲”帳戶。 　　(3)交納確保金，開立信用證 　　企業(yè)如采用信用證結(jié)算方式.首先應(yīng)向開戶銀行提出申請.然后向開戶銀行存人一定數(shù)額的確保金.同時。借記“其他貨幣資金—信用證確保金”帳戶.貸記“銀行存款”。 　　(4)向證券公司劃出資金，進行證券投資 　　企業(yè)手頭掌握的現(xiàn)金，并不是每時每刻都處在運動狀態(tài)之中。有時.現(xiàn)金會暫時停留在企業(yè)。此時，企業(yè)可以將其暫時閑置的現(xiàn)金用于一些收益穩(wěn)定、風(fēng)險較低的短期投資，如進行短期證券投資等。企業(yè)進行證券投資，首先應(yīng)開立證券賬戶，然后把資金劃撥至證券公司的證券帳戶，企業(yè)劃撥資金時，應(yīng)借記“其他貨幣資金—存出確保金”帳戶，貸記“銀行存款，賬戶。 　　購買股票、債券等時，借記“短期投資”帳戶，貸記“其他貨幣資金—外埠存款、銀行匯票、銀行本票”帳戶。 　　以上是廣州佰平會計小編為您整理的關(guān)于其他貨幣資金的內(nèi)容和會計處理的全部內(nèi)容