如何登記現(xiàn)金日記賬? 　　現(xiàn)金日記賬是用來登記庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結存情況的賬簿。企業(yè)應按幣種設置現(xiàn)金日記賬進行明細分類核算。 　　現(xiàn)金日記賬是用來對庫存現(xiàn)金的日常收支變動和結存情況按時間先后順序逐筆登記、連續(xù)反映的賬薄。利用現(xiàn)金日記賬的記錄，可以對現(xiàn)金的保管、使用及現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況進行嚴格的日常監(jiān)督，可以檢查現(xiàn)金收款憑證、付款憑證有無丟失情況，確保賬證相符、賬實相符。 ? 　　現(xiàn)金日記賬的格式一般有兩種:一種是三欄式:一種是多欄式。三欄式現(xiàn)金日記賬，現(xiàn)金的收入、支出和結余同在一張賬頁上，各收入欄和支出欄的對方科目，另設專欄反映。 ? 　　1.三欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法 ? 　　(1)現(xiàn)金日記賬一般是由出納人員逐日順序登記，為了堅持內(nèi)部體制原則，實行錢賬分管，出納人員不得負責現(xiàn)金收入日記賬和銀行存款日記賬以外的項目賬簿。這是出納工作中的重要環(huán)節(jié)，也是考核出納員工作成績的重要依據(jù)之一。 　　年憑證月日類別號數(shù)摘要借方科目支出合計 　　(2)出納員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款憑證或現(xiàn)金付款憑證進行登記。 　　(3)每日終了，都要結出當日的收入會計數(shù)和支出會計數(shù)，分別記入“收入“欄和“支出”欄，并結出當日的結存余額，記入“結余“欄。 　　(4)每日結賬的時候，出納員將現(xiàn)金日記賬同庫存現(xiàn)金相核對，以查明二者是否相符，若有不相符的地方，應及時查明原因，或報告會計主管人員。 　　(5)月份終了，應結出本月收入合計數(shù)、支出合計數(shù)及月末余額;每年年終，應結出本年收入合計數(shù)、支出合計數(shù)和年末余額。 ? 　　2.多欄式日記賬的登記方法 ? 　　(1)多欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法與三欄式現(xiàn)金日記賬的登賬要求大體相同，都是由出納員根據(jù)審核后的記賬憑證進行登記，并在每日終了進行結賬，同時與庫存現(xiàn)金核對相符二月份終了進行月結;年份終了進行年結。 　　(2)多欄式現(xiàn)金收入日記賬的登記方法。其登記方法同一般的多欄式現(xiàn)金日記賬基本相同，只需注意的是，多欄式現(xiàn)金支出日記賬中的支出合計款應轉入本賬戶中的“支出合計“欄中，因此，每期的結余數(shù)也在本賬戶中列示. 　　(3)多欄式現(xiàn)金支出日記賬的登記方法。其登記方法與三欄式現(xiàn)金收入日記賬的登記方法大致相同，只需注意的是，在根據(jù)現(xiàn)金支出日記賬登記有關總賬的時候，還應登記‘銀行存款“總賬，同時期末應將其支出合計數(shù)轉記到現(xiàn)金收入日記賬的支出合計欄內(nèi). ? 　　三欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法，是由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證直接逐日逐筆登記。登記時，應填明業(yè)務日期、憑證字號、摘要、對方科目、收入或支出金額。多欄式現(xiàn)金收入和支出分別反映在兩本賬上。根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金支出日記賬，按日結出每天的現(xiàn)金支出數(shù)填記在支出合計欄內(nèi)，同時將現(xiàn)金支出日記賬上的支出合計數(shù)轉記到現(xiàn)金收入日記賬上的支出合計數(shù)欄內(nèi)。 　　根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金收入日記賬，按日結出每天的現(xiàn)金收入合計數(shù)，登記在收入合計欄內(nèi)，同時結出當天現(xiàn)金的結余數(shù)，與庫存現(xiàn)金實存數(shù)相核對。