會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是勞務(wù)公司如何抵稅 ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下個人為公司提供勞務(wù)，取得勞務(wù)報酬如何交稅？，企業(yè)如何抵稅，勞務(wù)個稅（勞務(wù)費(fèi)）如何合理避稅，勞務(wù)公司如何合理避稅？，勞務(wù)公司怎么合理節(jié)稅，我們是勞務(wù)公司，給關(guān)系人返點可以走賬抵稅嗎，怎么做會計分錄？謝謝??。

1.個人為公司提供勞務(wù)，取得勞務(wù)報酬如何交稅？

咨詢提問：個人為公司提供勞務(wù)，取得勞務(wù)報酬如何交稅？彭懷文解答：一、區(qū)分提供的勞務(wù)屬于“工資薪金所得”還是“勞務(wù)報酬所得”在實務(wù)中，很多人傻傻地分辨不清“工資薪金所得”還是“勞務(wù)報酬所得”。有些人簡單地以所謂的“正式工”與“臨時工”來進(jìn)行區(qū)分，其實這是非常錯誤的。勞務(wù)報酬所得與工資、薪金所得等非獨立個人勞動取得的報酬是有區(qū)別的，根據(jù)《*稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<征收個人所得稅若干問題的規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)﹝1994﹞89號）第十九條規(guī)定：工資、薪金所得是屬于非獨立個人勞務(wù)活動，即在機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、部隊、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報酬；勞務(wù)報酬所得則是個人獨立從事各種技藝、提供各項勞務(wù)取得的報酬。兩者的主要區(qū)別在于，前者存在雇傭與被雇傭關(guān)系，后者則不存在這種關(guān)系。因此，判斷勞務(wù)報酬所得的關(guān)鍵詞是“獨立”和“非雇傭”，而工資、薪金所得的關(guān)鍵詞是“非獨立”和“雇傭”。通常情況下，勞務(wù)報酬是獨立個人從事自由職業(yè)取得的所得。區(qū)分提供的勞務(wù)屬于“工資薪金所得”還是“勞務(wù)報酬所得”，直接決定后續(xù)的個人所得稅計算，以及是否涉及增值稅及其附加稅費(fèi)。如果個人雖然是“臨時工”，但是“非獨立”和“雇傭”，比如是在企業(yè)安排下工作，如上生產(chǎn)線等，則屬于“工資薪金所得”。根據(jù)增值稅規(guī)定，雇員給雇傭單位提供工資報酬服務(wù)，不屬于增值稅應(yīng)稅范圍，所以不涉及增值稅。支付方只需要自制工資單就可以稅前扣除，并且以“工資薪金所得”預(yù)扣預(yù)繳并申報個人所得稅。如果個人提供是“勞務(wù)報酬所得”，則屬于增值稅應(yīng)稅范圍，大于500元就需要到稅務(wù)局代開發(fā)票，支付方需要按照“勞務(wù)報酬所得”扣繳并申報個人所得稅。二、區(qū)分提供的勞務(wù)屬于“勞務(wù)報酬所得”還是“經(jīng)營所得”《個人所得稅法實施條例》第六條規(guī)定：勞務(wù)報酬所得，是指個人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。注意：上述勞務(wù)中，并沒有包含建筑勞務(wù)。根據(jù)國稅發(fā)〔1996〕127號第三條規(guī)定，從事建筑安裝業(yè)的個體工商戶和未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊和個人，以及建筑安裝企業(yè)實行個人承包后工商登記改變?yōu)閭€體經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的，其從事建筑安裝業(yè)取得的收入應(yīng)依照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目計征個人所得稅。區(qū)分提供的勞務(wù)屬于“勞務(wù)報酬所得”還是“經(jīng)營所得”，直接決定個人所得稅的計算與扣繳，以及稅負(fù)。三、區(qū)分是否辦理臨時稅務(wù)登記以及注冊個體戶等根據(jù)當(dāng)前稅務(wù)規(guī)定，個人辦理了臨時稅務(wù)登記或辦理了個體戶注冊等的，可以享受月入10萬元以下（季度30萬元以下）免增值稅的優(yōu)惠政策。根據(jù)規(guī)定，如果個人辦理了臨時稅務(wù)登記或辦理了個體戶注冊等的，或者是提供的勞務(wù)屬于建筑勞務(wù)的，個人所得稅屬于“經(jīng)營所得”，應(yīng)由稅務(wù)局代開發(fā)票時按照“經(jīng)營所得”核定征收個人所得稅，并向納稅人出具完稅憑證，支付方就不再扣繳個人所得稅。如果是個人代開發(fā)票不屬于上述情況的，屬于“勞務(wù)報酬所得”的，稅務(wù)局在代開發(fā)票時，不再預(yù)征個人所得稅，而是會在發(fā)票備注欄注明“個人所得稅由支付方依法扣繳”等類似字樣，支付方就需要依法進(jìn)行個稅扣繳并申報。四、個人勞務(wù)費(fèi)涉稅計算（一）增值稅及附加稅費(fèi)除前面說的屬于“工資”外，個人勞務(wù)費(fèi)屬于增值稅應(yīng)稅范圍，超過增值稅起征點500元就應(yīng)到稅務(wù)局代開發(fā)票。除辦理臨時稅務(wù)登記或注冊過個體戶執(zhí)照等可以享受月入10萬元以下免增值稅外，個人到稅務(wù)局代開發(fā)票的，按照3%征收率（2021年疫情期間優(yōu)惠1%）計算增值稅。應(yīng)交增值稅稅額=開票的含稅金額×3%（或1%）/(1+3%)(或1+1%)附加稅費(fèi)：城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等，根據(jù)規(guī)定各地有一定的差異，具體按照開票稅務(wù)局所在地決定。（二）個人所得稅1.經(jīng)營所得辦理了臨時稅務(wù)登記或者代開的“建筑勞務(wù)”的，稅務(wù)局在代開發(fā)票時預(yù)征“經(jīng)營所得”個人所得稅。通常稅務(wù)局是核定征收，各地核定征收率有差異，0.5%—3.5%都有，也有月入X萬元以下免個人所得稅的。稅務(wù)局預(yù)征個人所得稅后，向納稅人出具《完稅憑證》，支付方不再需要代扣代繳個人所得稅。2.勞務(wù)報酬所得如果代開發(fā)票，屬于“勞務(wù)報酬所得”的，就需要支付方代扣代繳個人所得稅，預(yù)扣率20%-40%。（1）收入額的確定勞務(wù)報酬所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。說明：此處的“收入額”已經(jīng)是《個人所得稅預(yù)扣率表二》的“預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額”。（2）減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)勞務(wù)報酬所得毎次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用按800元計算；毎次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計算。（3）預(yù)扣率和預(yù)扣預(yù)繳稅額計算公式應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報酬所得以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報酬所得適用20%至40%的超額累進(jìn)預(yù)扣率（見《個人所得稅預(yù)扣率表二》）。勞務(wù)報酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)說明：此處的“勞務(wù)報酬所得”預(yù)扣率及預(yù)扣預(yù)繳稅額計算公式不適用于保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人、實習(xí)生的傭金收入計稅。（4）“勞務(wù)報酬所得”屬于“綜合所得”的組成部分，在次年的3月1日至6月30日，應(yīng)與工資薪金所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得合并，進(jìn)行年度匯算清繳，多退少補(bǔ)。

2.企業(yè)如何抵稅

這個很簡單。你把收入做沒了就可以了。勞務(wù)費(fèi)發(fā)票可以進(jìn)費(fèi)用買一張勞務(wù)費(fèi)發(fā)票收入-成本-費(fèi)用=利潤沒有利潤就不用交企業(yè)所得稅了。說白李振宇 詳情看我的空間。

3.勞務(wù)個稅（勞務(wù)費(fèi)）如何合理避稅

我們*的發(fā)展實在太快，近年來延伸出很多行業(yè)，例如網(wǎng)約車（x滴）、配送行業(yè)（行團(tuán)、餓xx）、直播網(wǎng)紅、保險從業(yè)人員等等，雖然勞動者是全職為一個企業(yè)工作，但是卻未跟企業(yè)建立雇傭關(guān)系，只是勞務(wù)關(guān)系。隨著新個稅法的頒布，勞務(wù)個稅要和薪資收入、稿費(fèi)以及特許權(quán)使用費(fèi)進(jìn)行合并，那么問題來了，到底有沒有方式去籌劃這個勞務(wù)個稅呢？1.首先，我們要看單人勞務(wù)月收入是多少，以某網(wǎng)紅機(jī)構(gòu)為例，大部分網(wǎng)紅月收入基本都在10w以內(nèi)，雖然平臺有扣取到網(wǎng)紅一定的手續(xù)費(fèi)，但平臺實際會為網(wǎng)紅申報多少個稅呢？很遺憾，是1.5%以內(nèi)，甚至更低，關(guān)鍵還合規(guī)，這是怎么做到的呢？從企業(yè)用工方A公司來說，我們可以把這些網(wǎng)紅給自己帶來的服務(wù)打包看成一個整體項目，假如本次需要給10個網(wǎng)紅發(fā)放工資共100萬，每人10w，該如何操作呢?，F(xiàn)在在某稅務(wù)洼地有一個靈活用工平臺，主體公司A把這整個項目都打包給了該靈活用工平臺，所以就需要把所有需要發(fā)放給網(wǎng)紅的工資100萬打給了平臺，主體公司a跟這些網(wǎng)紅的勞務(wù)關(guān)系則轉(zhuǎn)移成為這個靈活用工平臺跟這些網(wǎng)紅的勞務(wù)關(guān)系，由靈活用工平臺給網(wǎng)紅發(fā)放勞務(wù)費(fèi)。那么靈活用工平臺跟網(wǎng)紅之間的勞務(wù)關(guān)系又該如何體現(xiàn)呢？剛剛有說到主體公司已將整個項目外包給靈活用工平臺，那么這個平臺可以在自己的平臺上為這些網(wǎng)紅發(fā)布具體的任務(wù)，由網(wǎng)紅認(rèn)領(lǐng)并且完成了任務(wù)，所以靈活用工平臺跟網(wǎng)紅之間的勞務(wù)關(guān)系就成立了，但是網(wǎng)紅對外工作依然可以用主體公司的名號，因為它是項目的發(fā)布方嘛，并且也允許這些網(wǎng)紅進(jìn)行使用嘛?？赡苣钟幸蓡?，這只是做了一個勞務(wù)關(guān)系的轉(zhuǎn)移，就能節(jié)稅？是的，因為這個靈活用工平臺設(shè)置在了稅務(wù)洼地里，當(dāng)?shù)?給到他一定的稅收優(yōu)惠政策，每一個在他平臺服務(wù)的勞動者，都做了臨時生產(chǎn)經(jīng)營個稅的合并，稅率1.5%以內(nèi)，有個人的個稅完稅證明，而且不與本人在其他公司工作的薪資收入以及勞務(wù)收入合并，操作方便靈活。主體公司本月有十個人需要發(fā)勞務(wù)費(fèi)就添加十個人的用工信息進(jìn)去，非常方便，也不需要注冊公司之類的，隨時都可以用。這種方式針對于多人的勞務(wù)用工費(fèi)用，月小于10w，非常適用，合規(guī)無風(fēng)險。2.那么如果，我們的勞務(wù)費(fèi)用比較高，又該如何籌劃呢，比如每月40-50萬的樣子，或者更高，這種時候我們可以選擇自己在稅務(wù)洼地里設(shè)立一個個人獨資企業(yè)，2021年的降稅政策實行以后，今年的實際稅率是在3.12%以下的，還是比較劃算，屬于將自己的勞務(wù)收入，變成了生產(chǎn)經(jīng)營收入，是不于工資收入合并的，也是足額完稅到私賬的，無需再繳納其他個稅3.另外一種方式就是走自然人代開，由當(dāng)?shù)囟惥种苯雍硕▊€人的個稅，稅率也比較低，稅率3%以內(nèi)，這種方式優(yōu)點就是簡單，提供合約和銀行流水即可，工作日內(nèi)隨時可開，但是這里面牽扯一個問題，這種自然人代開的方式，主體公司是否能夠接受大面額呢，后面稅局有可能會問到，為什么幾百萬的合作要跟一個個人呢，而不是一個公司或者機(jī)構(gòu)呢？當(dāng)然如果主體公司本身的體量是夠大的，被關(guān)注的幾率很小很小，可忽略不計。分享幾種市場上常見的籌劃勞務(wù)個稅的方式，稅率基本上都在3%左右，主體公司還可以再進(jìn)行抵扣，實際成本更低，供大家參考

4.勞務(wù)公司如何合理避稅？

1、勞務(wù)公司在避稅的時候可以直接選擇清包工合同：*稅法規(guī)定，對于一些基本的建筑勞務(wù)公司來說，依法按照稅法規(guī)定是需要繳納11%的稅的，這是最基本的稅。如果建筑勞務(wù)公司想要合理的去進(jìn)行避稅就一定要選擇清包工合同，這種合同對于勞務(wù)公司來說是非常重要的，是可以很輕易的幫助這些基本的勞務(wù)公司合理的避稅，且這種避稅方法是在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行的。 2、勞務(wù)公司進(jìn)行總包簽清合同也是可以合理避稅的：這種避稅方法也是法律允許的一種避稅方法，不過，這種避稅方法是有一定的避稅要求的，大家不能夠隨意的去進(jìn)行，一定要簽訂合格的合同。另外，在避稅的時候一定要在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，如果不是在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行的，就是肯定不行的，這一點大家一定要特別的重視，是絕對不能夠忽視的一旦忽視就會嚴(yán)重影響避稅效果。

5.勞務(wù)公司怎么合理節(jié)稅

一般納稅人的勞務(wù)公司如何合理節(jié)稅 一、選擇差額征稅 勞務(wù)派遣公司可以選擇按一般計稅方法6%全額征稅，也可以選擇差額按5%征收率征收增值稅。 如果你很難取得進(jìn)項發(fā)票，那就*選擇差額征稅，所謂的差額征稅，就是以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。 舉個例子，周氏勞務(wù)派遣有限公司系一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為銀行賓館提供勞務(wù)派遣安保服務(wù)，2021年8月收到用人單位支付的勞務(wù)費(fèi)100萬元，同時支付派遣員工的工資、福利、社保等支出80萬元，那么周氏勞務(wù)派遣公司8月應(yīng)申報增值稅（100-80）÷（1+5%）×5%=0.95萬元。 如果按一般計稅，同時又沒進(jìn)項發(fā)票抵扣，那就應(yīng)交增值稅100÷（1+6%）×6%=5.66萬元，稅負(fù)差異巨大。 二、若是建筑勞務(wù)公司可選擇清包工方式備案簡易征收 根據(jù)（財稅【2016】36號）文規(guī)定，建筑企業(yè)的一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，征收率為3%，納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。 如果你公司取得建設(shè)方支付的勞務(wù)費(fèi)100萬元，應(yīng)交增值稅為100÷（1+3%）×3%=2.91萬元。 這樣也可以大大降低你的增值稅稅負(fù)，解決你一般納稅人沒進(jìn)項的煩惱。 以上這兩個辦法只是針對你的增值稅節(jié)稅問題，當(dāng)然和企業(yè)所得稅也是有一定聯(lián)系的。 企業(yè)所得稅的核算，也就是計算收入、減成本費(fèi)用等支出的稅前利潤，然后套用相應(yīng)的稅率計算出來的。 所以你在發(fā)生成本費(fèi)用的支出時，一定要取得相應(yīng)的合法票據(jù)，勞務(wù)公司的主要成本應(yīng)該就是派遣員工的工資福利社保等支出，所以，你*選擇差額征稅，把工資福利社保等支出以普通發(fā)票開出來，作為主營業(yè)務(wù)成本入賬，不然你在核算企業(yè)所得稅時，成本這塊沒有發(fā)票，稅務(wù)局無法認(rèn)可。 總之，企業(yè)節(jié)稅要合法，關(guān)鍵就是要按照稅務(wù)管理的要求，在發(fā)生相應(yīng)業(yè)務(wù)時，以發(fā)票為憑據(jù)，切不可買賣發(fā)票來做賬。

6.我們是勞務(wù)公司，給關(guān)系人返點可以走賬抵稅嗎，怎么做會計分錄？謝謝

你可以采用2種方式：1、是讓對方拿符合要求的發(fā)票報銷，或者自己找些發(fā)票報銷。2、是做勞務(wù)支出，但要繳納20%的稅。我們是用*種方式的多。

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