會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是建筑業(yè)預(yù)交增值稅會計處理 ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下關(guān)于預(yù)交增值稅的會計分錄，建筑企業(yè)預(yù)繳營業(yè)稅賬務(wù)處理，建筑行業(yè)稅務(wù)處理，建議收藏！建筑業(yè)預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理，收藏！建筑企業(yè)預(yù)交增值稅實務(wù)操作大全，純干貨！建筑業(yè)納稅人預(yù)繳增值稅的會計分錄，請問預(yù)繳稅款分錄怎么做(增值稅預(yù)繳)?，預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理，謝謝指教！??。

1.關(guān)于預(yù)交增值稅的會計分錄

1、會計帳上不用把收入暫估上，直接做預(yù)交分錄。 2、帳務(wù)處理 （1）預(yù)交增值稅時 借：應(yīng)交稅金--預(yù)交增值稅 15萬 貸：銀行存款 15萬 （2）實際發(fā)生收入時 借：銀行存款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅 （3）沖減實際應(yīng)交增值稅時 借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅 貸：應(yīng)交稅金--預(yù)交增值稅 （4）實際發(fā)生的應(yīng)交增值稅一直做沖減預(yù)交增值稅，直到?jīng)_減完15萬元為止。

2.建筑企業(yè)預(yù)繳營業(yè)稅賬務(wù)處理

1，計提營業(yè)稅：借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費----營業(yè)稅 （營業(yè)收入*3%） ----城建稅 （營業(yè)稅*7%） ----教育費附加 （營業(yè)稅*3%）2，繳納：借：應(yīng)交稅費----營業(yè)稅 ----城建稅 ----教育費附加 貸：銀行存款

3.建筑行業(yè)稅務(wù)處理

我們公司的財務(wù)經(jīng)理很厲害，6年來穩(wěn)坐單位一把手，就算再難的稅務(wù)問題，也能被他搞定，說實話我真的很佩服這樣的領(lǐng)導(dǎo)。上次和他一塊喝酒，沒想到他竟酒后吐真言：6年穩(wěn)坐公司的一把手，當然全憑這建筑業(yè)稅務(wù)處理，當時在場的人都覺得不可思議，平常大大咧咧的人，也會自己整理工作筆記？后來，看完這建筑業(yè)稅務(wù)處理我們臉上冒出“大寫的佩服”，太詳細了，真實用！增值稅稅率及征收率計稅方法納稅人類型一般計稅方法的應(yīng)納稅額下面，我們來看一個案例：具體計算過程簡易計稅方法的應(yīng)納稅額增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間跨地區(qū)經(jīng)營-預(yù)交增值稅一般計稅方法下的異地預(yù)交預(yù)交增值稅有關(guān)會計處理下面，和大家一個相關(guān)的提示一般計稅方法下增值稅核算簡單總結(jié)接下來，我們來看一般納稅人月末的時候下面，我們來看一個案例具體處理不同階段的賬務(wù)處理期末結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)交增值稅簡易計稅方法下的異地預(yù)交簡易計稅與一般計稅方法下的會計科目不同千萬別混淆了，簡單的匯總一下跨地區(qū)經(jīng)營-預(yù)交附加稅發(fā)票開具注意事項免征增值稅政策企業(yè)所得稅篇幅有限，今天先和大家分享到這~

4.建議收藏！建筑業(yè)預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理

你了解建筑業(yè)預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理嗎？今天小編就給大家整理一下關(guān)于這方面的一些知識，希望可以幫到大家。在建筑施工企業(yè)中，其經(jīng)營活動中經(jīng)常會收到預(yù)收款，發(fā)生預(yù)繳增值稅業(yè)務(wù)時，應(yīng)如何寫會計分錄？ 建筑業(yè)預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理　　企業(yè)預(yù)繳增值稅時：　　借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅　　 貸：銀行存款　　月末時：　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　 貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅 應(yīng)交稅費怎么理解？　　“應(yīng)交稅費”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括但不僅限于增值稅、消費稅、所得稅、城市維護建設(shè)稅、土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、教育費附加、個人所得稅、車船稅等?！　　皯?yīng)交稅費”賬戶屬于負債類賬戶，并且應(yīng)當按照應(yīng)交稅費的稅種，如“應(yīng)交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護建設(shè)稅”等設(shè)置明細科目從而進行明細核算。 什么是銀行存款？　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。　　銀行存款是資產(chǎn)性質(zhì)的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方?！　°y行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶?；敬婵钯~戶是指企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。一般存款賬戶是指企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存。臨時存款賬戶是指企業(yè)因臨時生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要而開立的賬戶。專用存款賬戶是指企業(yè)因特定用途需要所開立的賬戶。以上就是建筑業(yè)預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理！小編給出的解答，希望對大家有所幫助。如果您還想知道更多的會計知識可以持續(xù)關(guān)注我們哦！來源：會計網(wǎng)，版權(quán)歸原作者所有，轉(zhuǎn)載請注明以上信息，如有侵權(quán)請聯(lián)系刪除處理。

5.收藏！建筑企業(yè)預(yù)交增值稅實務(wù)操作大全

建筑企業(yè)預(yù)交增值稅有兩種可能情況，*種是收到預(yù)收款必須預(yù)交增值稅；第二種是正常到工程款發(fā)生增值稅納稅義務(wù)，但異地施工的需要在項目所在地預(yù)交增值稅。這兩種情況下如何繳稅？如何進行會計處理？又如何填寫納稅申報表？一、關(guān)于建筑企業(yè)預(yù)交增值稅的相關(guān)稅法規(guī)定詳解1、關(guān)于建筑企業(yè)跨區(qū)經(jīng)營增值稅預(yù)交問題（1）哪一種跨區(qū)經(jīng)營需要預(yù)交增值稅？原來的*稅務(wù)總局公告2016年第17號規(guī)定只要建筑業(yè)納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)的，就應(yīng)當在項目所在地預(yù)交增值稅?！?稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（*稅務(wù)總局公告2021年第11號）對此進行了調(diào)整，規(guī)定納稅人在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不適用《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》（*稅務(wù)總局公告2016年第17號）。自2021年5月1日起，納稅人在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不適用于*稅務(wù)總局公告2016年第17號印發(fā)）。納稅人不再開具《外管證》進行稅收管理，也不再預(yù)繳增值稅。直接由分公司或總公司正常繳納和申報增值稅即可。（2）跨區(qū)經(jīng)營預(yù)交稅款如何計算繳納？這里區(qū)分了三種情況，一般納稅人一般計稅和簡易計稅，以及小規(guī)模納稅人：情況一：一般納稅人適用一般計稅方法計稅的以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+9%)×2%情況二：一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%情況三：小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。這里特別需要注意的是三種情況的計算基數(shù)都可以扣除當期支付的分包款，這個邏輯非常有趣，因為簡易計稅中有增值稅差額征稅扣除分包款的規(guī)定，一般計稅方式不存在差額征稅問題，但是進項可以抵扣。但在預(yù)交時，為了公平起見，也為了項目所在地和公司所在地稅收收入平衡，最終國稅總局允許所有預(yù)征計算基數(shù)均可以扣除分包款。但分包款扣除是需要證據(jù)的。（3）可扣除的分包款應(yīng)提供哪些證據(jù)鏈？這里的分包款必須是真實業(yè)務(wù)且當期發(fā)生的，需要向稅務(wù)機關(guān)提供如下證據(jù)：*，施工單位和建設(shè)單位（或項目方）簽署的施工合同復(fù)印件；第二，施工單位和分包單位簽署的分包合同復(fù)印件；第三，當期分包單位向施工單位開具的增值稅發(fā)票復(fù)印件。以前要求原件復(fù)印件一起提供，根據(jù)*稅務(wù)總局公告2016年第53號調(diào)整為復(fù)印件加蓋施工單位公章即可。還有一點需要注意，這里對分包的界定一定是符合建筑法要求的分包，那么只有勞務(wù)分包和專業(yè)技術(shù)分包才能符合要求，違規(guī)轉(zhuǎn)包、直接分包和沒有資質(zhì)的單位或個人分包均不能享受這個政策。（4）預(yù)交稅款納稅義務(wù)何時發(fā)生？盡管是預(yù)交稅款，但也需要嚴格按照稅法要求按時申報繳納，這個預(yù)交的時間節(jié)點應(yīng)按照財稅2016年36號文中明確規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，當期在項目所在地預(yù)交同時在公司所在地申報。關(guān)于這個納稅義務(wù)發(fā)生時間，對于建筑業(yè)來講基本就是按照合同約定結(jié)算工程款的時間節(jié)點，以后有機會會專門談?wù)勥@個問題。2、關(guān)于建筑企業(yè)收到預(yù)收款預(yù)交增值稅問題（1）預(yù)收款納稅義務(wù)的政策變遷建筑業(yè)收到預(yù)收款到底咋交稅？其實是經(jīng)歷了重大政策變遷的。早在營業(yè)稅時代，收到預(yù)收款就認定為營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生；營改增的時候其實是延續(xù)了這一政策，財稅2016年36號文規(guī)定：納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。但這個政策給建筑企業(yè)帶來巨大的壓力，因此《財政部稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點政策的通知》（財稅[2021]58號）文件將預(yù)收款交稅規(guī)定作了重大調(diào)整，建筑企業(yè)收到預(yù)收款（備料款）不再認定為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生，而是將其并入預(yù)交的范疇，造成了我們今天看到的兩類預(yù)交的情況。（2）預(yù)收款增值稅如何預(yù)交？納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按照規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。適用一般計稅方法計稅的項目預(yù)征率為2%，適用簡易計稅方法計稅的項目預(yù)征率為3%。從這個規(guī)定可以看出，預(yù)收款預(yù)交增值稅同異地施工預(yù)交增值稅的交稅模式基本相同，都是區(qū)分一般計稅方式和簡易計稅方式，而且都是以扣除分包款后的余額為計算基數(shù)。具體計算公式同前面的計算，需要提供的相關(guān)證據(jù)也同前面的規(guī)定，不再贅述。（3）預(yù)收款增值稅預(yù)交應(yīng)該在項目所在地還是公司所在地？對于納稅地點問題，財稅[2021]58號的規(guī)定是：按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目，納稅人收到預(yù)收款時在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目，納稅人收到預(yù)收款時在機構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅?，F(xiàn)行規(guī)定是什么？其實就是我們前面分析的異地施工預(yù)交增值稅的相關(guān)規(guī)定，不再贅述。也就是說預(yù)收款預(yù)繳納增值稅的地點同正常預(yù)交增值稅的地點保持一致，這樣最終工程結(jié)算后施工單位收取工程款就不需要再次預(yù)交增值稅，直接在公司所在地正常申報即可。二、預(yù)交增值稅企業(yè)如何進行會計處理？無論是上面哪一種預(yù)交模式，都屬于增值稅預(yù)交，會計處理是一致的。在《財政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知》（財會〔2016〕22號）文件中，專門新增加了一個增值稅會計科目——預(yù)交增值稅，來清晰核算企業(yè)預(yù)交的增值稅。案例A建筑企業(yè)項目為一般計稅，2021年8月收到預(yù)收工程款（備料款）100萬元，當月支付分包款50萬元，取得增值稅專用發(fā)票50萬元，當月預(yù)交增值稅如何實施會計處理？1、收到預(yù)收款時借：銀行存款100萬元貸：預(yù)收賬款100萬元2、計算應(yīng)預(yù)交增值稅按照公式計算：應(yīng)預(yù)繳稅款=(100-50) ÷(1+9%)×2%=9174元借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅9174元貸：其他應(yīng)付款9174元3、當月月末將可以抵減的預(yù)交稅款轉(zhuǎn)入未交增值稅借：應(yīng)交稅費——未交增值稅9175元貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅9174元再來看一個案例：B建筑企業(yè)為一般納稅人，簡易計稅項目當月取得工程款100萬元，當月支付分包款50萬元，取得增值稅普通發(fā)票50萬元，當月預(yù)交增值稅如何會計處理？1、收到預(yù)收款時借：銀行存款100萬元貸：預(yù)收賬款100萬元2、計算應(yīng)預(yù)交增值稅按照公式計算：應(yīng)預(yù)繳稅款=(100-50) ÷(1+3%)×3%=14563元借：應(yīng)交稅費——簡易計稅（預(yù)交增值稅）14563元貸：其他應(yīng)付款9174元因為簡易計稅科目直接可以核算計提、扣減、預(yù)交、繳納等各種情況，建議在后面?zhèn)渥ⅰ邦A(yù)交增值稅”。三、預(yù)交增值稅如何填寫納稅申報表針對營改增配套政策，《*稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（*稅務(wù)總局公告2016年第13號）在*的增值稅納稅申報表中，特別增加了《增值稅預(yù)交稅款表》，我們結(jié)合上述A公司案例來填一下：需要特別注意的是這里的銷售額和扣除金額都是按照含稅數(shù)字填寫，這一點同增值稅納稅申報表中數(shù)據(jù)口徑不同。同時在增值稅稅申報表主表下方“稅款繳納”區(qū)域，還要將預(yù)征稅額填寫對應(yīng)欄目：本文為焦點財稅原創(chuàng)文章，如需轉(zhuǎn)載請注明出自焦點財稅

6.純干貨！建筑業(yè)納稅人預(yù)繳增值稅的會計分錄

你了解建筑業(yè)納稅人預(yù)繳增值稅的會計分錄嗎？今天小編就給大家整理一下關(guān)于這方面的一些知識，希望可以幫到大家。建筑業(yè)企業(yè)，在經(jīng)營活動中收到預(yù)收款，需要預(yù)繳增值稅。通過“應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅”科目進行核算，具體分錄應(yīng)如何編制？建筑業(yè)納稅人預(yù)繳增值稅的會計分錄　　1、企業(yè)預(yù)繳增值稅時：　　借：應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅　　 貸：銀行存款　　2、月末時：　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅　 　貸：應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅　　其中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時，方可從“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目?！?yīng)交稅費—預(yù)交增值稅科目是什么？　　“應(yīng)交稅費”科目中的“預(yù)交增值稅”明細科目，核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額?！】缈h(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅的征收管理　　所謂的跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，指的是個體工商戶和單位在其機構(gòu)所在地以外的縣(市、區(qū))進行提供建筑服務(wù)，其增值稅具體的征收管理如下：　　1、如果是其他個人跨縣(市、區(qū))進行提供建筑服務(wù)的，那么是不適用本規(guī)定的?！　?、如果是個體工商戶和單位，那么應(yīng)當按照工程項目，分別進行計算應(yīng)預(yù)繳稅款，然后再進行分別預(yù)繳?！　?、如果是個體工商戶和單位跨縣(市、區(qū))進行提供建筑服務(wù)的，那么應(yīng)當依照財稅〔2016〕36號文件，規(guī)定的計稅方法和納稅義務(wù)發(fā)生時間，向建筑服務(wù)發(fā)生地的主管國稅機關(guān)進行預(yù)繳稅款，向機構(gòu)所在地的主管國稅機關(guān)進行申報納稅。來源：會計網(wǎng)，版權(quán)歸原作者所有，轉(zhuǎn)載請注明以上信息，如有侵權(quán)請聯(lián)系刪除處理。

7.請問預(yù)繳稅款分錄怎么做(增值稅預(yù)繳)?

（1）預(yù)繳時，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-已交稅金 貸：現(xiàn)金或銀行存款這時候“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”是借方余額。（2）如果出現(xiàn)“當月12月發(fā)生應(yīng)交稅費,要在預(yù)繳稅費里抵扣”的情況，即不考慮預(yù)繳的一萬多增值稅，將“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”的當月進項稅和銷項稅加總，出現(xiàn)了貸方余額。（3）結(jié)合以上兩點，科目“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”自動就相抵了，注意填好當月申報表就好了。

8.預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理，謝謝指教！

3月份預(yù)交時要做2筆分錄： 借：應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅（已交稅金）170 貸：銀行存款 170 借：應(yīng)繳稅費-未交增值稅 170 貸：應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）170 這樣本月未交增值稅的余額在借方170以后有增值稅直接計提 如果未交增值稅余額在借方就不需要交，如果計提后貸方余額是多少就是你本月應(yīng)該交的比如本月需要交200，先計提：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）200 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 200這樣未交增值稅在貸方的余額為200-170=30，本月只需交30元

通過小編辛苦整理的相關(guān)知識：建筑業(yè)預(yù)交增值稅會計處理，相信對您有所幫助。