會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是工程報賬財務(wù)流程 ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下工程會計全套做賬流程，財會人必收，工程會計全套做賬流程，財會人必收！，急!!!怎么去財務(wù)事務(wù)所報賬？流程是怎么樣的？是公司報賬~，施工會計企業(yè)賬務(wù)全流程，求做一份財務(wù)管理制度和費用報銷審批流程,望高手指點!萬分感謝，財務(wù)報賬的程序?，財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)及其報賬審核程序？??。

1.工程會計全套做賬流程，財會人必收

近期有不少小伙伴問，有沒有工程會計方面的資料，今天特地幫大家整理以下工程做賬流程，希望對大家有幫助。1基本流程憑證制單——憑證審核——記賬——對賬——其他系統(tǒng)結(jié)賬——總賬系統(tǒng)結(jié)賬。2支付社會保險劃出社保借：管理費用——員工保險（公司繳付部分）繳付部分）其他應收款——員工保險（個人繳付部分）內(nèi)部往來——XX分公司（按全發(fā)放借：應付工資（按未扣除社保費金額）應付工資（按未扣除社保費金額）貸：其他應收款——員工保險（個人部分）銀行存款或現(xiàn)金（按其差額）3確認收入開具工程款發(fā)票時,公司會計處理：借：應收賬款——建設(shè)單位預收賬款（之前如有預收款項）貸：工程結(jié)算收入——各項目購進工借：工程物資項10購進工程材料進工程材料借：工程物繳納借：應交稅費-各種稅金(銷項減進項)繳借：應交稅費-各種稅金(銷項減進項)交稅費-各種稅金(銷項減進項)貸：銀行存款全面營改增后建筑業(yè)增值稅稅率為10%(征收率3%)4固定資產(chǎn)收到購進單據(jù)——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理——資產(chǎn)增加——固定資產(chǎn)卡片”——在固定資固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)——各*總賬系統(tǒng)核對無誤——對計提借：固定資產(chǎn)——各**用）：計提借：管理費用——折舊費（管理*用）款）計提借：管理費用——折舊費（管理*用）*用）工程施工——項目部（生產(chǎn)用、項目部管理用）貸：累計折舊5低值易耗品-1對按相關(guān)規(guī)定應作為低值易耗品核算借：低值易耗品——具體名稱攤銷法攤銷90%計入相借：低值易耗品——具體名稱用品等科目借：工程施工——項目部——辦耗品——具體名稱耗品——具體名稱貸借：工程施工——項目部——辦公用品等科施工——項目部——辦公用品等科目品等科目管理費用——低值易耗品攤銷貸：低值易耗品——具經(jīng)研究決定處理借：現(xiàn)金（或其他應收款——相關(guān)責任人）該低值易耗品的10%余額。借：待處理財產(chǎn)損失相關(guān)責任人）損失貸：低值易耗品——具體自然報廢時，按其10%余借：工程施工（或管理費用）自然報廢時，按其10借：工程施工（或管理費用）差額）貸：低值易耗品——具自然報廢時，按其10借：工程施工（或管理費用）報借：工程施工（或管理費用）施工（或管理費用）貸：低值易耗品——具體名稱6庫存材料項目部購進主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時，計入庫存材料科目——月末項目部進行實地盤點，編制材料收發(fā)存月報表送交財務(wù)部——成本會計根據(jù)月末結(jié)存數(shù)算出各項目部主要材料實際使用量及金額，作為當月成本。7臨時設(shè)施購進臨時設(shè)備時時設(shè)施核算的，先計入臨時設(shè)施科目——購進臨時設(shè)備時進項目部成本時入該項目成本——第二次使用時，按進項購進臨時設(shè)備時新搭建該臨時設(shè)購進成本計入該購進購進進項目部成本時時設(shè)施——具體進項目部成本時進項目部成本時進項目部成本時借：工程施工——項目部——臨時設(shè)施攤銷貸：臨時設(shè)施攤銷8計提無形資產(chǎn)攤銷根據(jù)自制的計算表，在規(guī)定的使用年限內(nèi)對賬面的無形資產(chǎn)平均進行攤銷。即：借：工程施工（或管理費用）貸：無形資產(chǎn)9計提工資、福利費根據(jù)每月末人力資源部和各項目部報來的考勤記錄分*分別計算出管理人員、點工的當月出勤總工日——按照規(guī)定的日工資率分*分人員計算當月應計入成本、費用的工資和福利費金額——制作相關(guān)會計憑證。即：借：管理費用——工資（或福利費）工程施工——項目人員工資、點工工資、福利費貸：應付工資——管理人員、點工工資應付福利費10計提流轉(zhuǎn)稅金根據(jù)每月末經(jīng)營部報來的產(chǎn)值確認單，按照各項應繳稅費的比率，分項目計算出應交稅金和其他應交款，即：借：稅金及附加（各項目部）貸：應交稅金（各稅種）其他應交款（各費種）11成本結(jié)轉(zhuǎn)月末前，成本會計將當月應計入各項目部成本單據(jù)所載事項計入相關(guān)項目成本——總賬會計按項目部將當月所有成本發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至工程結(jié)算成本科目的對應項目。即：借：工程結(jié)算成本——各項目部貸：工程施工——工程結(jié)轉(zhuǎn)12結(jié)轉(zhuǎn)損益按當月所有損益類科目的發(fā)生進行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動生成的憑證為：借：本年利潤有貸方發(fā)生額的各明細科目貸：有借方發(fā)生額的各明細科目本年利潤13憑證審核出納、成本制作的憑證由總賬會計審核，總賬會計制作的憑證由財務(wù)部經(jīng)理審核。14總結(jié)在月末結(jié)賬日核對現(xiàn)金、銀行存款的賬實數(shù)，編制現(xiàn)金盤點表和銀行余額調(diào)整表，如有差異，應及時查找原因進行處理。關(guān)注我-更多財務(wù)資料干貨可以免費領(lǐng)取?。?！

2.工程會計全套做賬流程，財會人必收！

一、基本流程：憑證制單——憑證審核——記賬——對賬——其他系統(tǒng)結(jié)賬——總賬系統(tǒng)結(jié)賬二、支付社會保險費：劃出社保費用時借：管理費用——員工保險（公司繳付部分） 其他應收款——員工保險（個人繳付部分） 內(nèi)部往來——XX分公司（按全額） 貸：銀行存款發(fā)放工資時借：應付工資（按未扣除社保費金額） 貸：其他應收款——員工保險（個人部分） 銀行存款或現(xiàn)金（按其差額）三、確認收入：開具工程款發(fā)票時,公司會計處理借：應收賬款——建設(shè)單位 預收賬款（之前如有預收款項） 貸：工程結(jié)算收入——各項目 應交稅費——應交增值稅（銷項11%的稅率）購進工程材料時借：工程物資 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 繳納稅金時借：應交稅費-各種稅金(銷項減進項) 貸：銀行存款全面營改增后建筑業(yè)增值稅稅率為11%(征收率3%)四、固定資產(chǎn)：收到購進單據(jù)——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理——資產(chǎn)增加——固定資產(chǎn)卡片”——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證——月末計提折舊——與總賬系統(tǒng)核對無誤——對固定資產(chǎn)系統(tǒng)進行結(jié)賬。固定資產(chǎn)增加時，借：固定資產(chǎn)——各* 貸：銀行存款（或應付賬款）計提折舊時借：管理費用——折舊費（管理*用） 工程施工——項目部（生產(chǎn)用、項目部管理用） 貸：累計折舊 五、低值易耗品-1：對按相關(guān)規(guī)定應作為低值易耗品核算的，先計入低值易耗品科目——按九一攤銷法攤銷90%計入相關(guān)項目成本——另10%在該低值易耗品報廢時予以核銷，轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。購進時，借：低值易耗品——具體名稱 貸：銀行存款（或應付賬款）領(lǐng)用時借：工程施工——項目部——辦公用品等科目 管理費用——低值易耗品攤銷 貸：低值易耗品——具體名稱2、如有人為遺失或損壞，應追究相關(guān)人員責任的，按該低值易耗品的10%余額，借：待處理財產(chǎn)損失——待處理流動資產(chǎn)損失 貸：低值易耗品——具體名稱經(jīng)研究決定處理辦法后，借：現(xiàn)金（或其他應收款——相關(guān)責任人） 營業(yè)外支出（余額大于賠償?shù)牟铑~） 貸：低值易耗品——具體名稱 營業(yè)外收入（賠償大于余額的差額）自然報廢時，按其10%余額，借：工程施工（或管理費用） 貸：低值易耗品——具體名稱六、庫存材料：項目部購進主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時，計入庫存材料科目——月末項目部進行實地盤點，編制材料收發(fā)存月報表送交財務(wù)部——成本會計根據(jù)月末結(jié)存數(shù)算出各項目部主要材料實際使用量及金額，作為當月成本。七、臨時設(shè)施：對按相關(guān)規(guī)定應作為臨時設(shè)施核算的，先計入臨時設(shè)施科目——首次使用該臨時設(shè)施的項目總價的60%計入該項目成本——第二次使用時，按總價的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時設(shè)施而發(fā)生的成本計入該項目成本。購進臨時設(shè)施時：借：臨時設(shè)施——具體臨時設(shè)施 貸：銀行存款（或應付賬款）進項目部成本時：借：工程施工——項目部——臨時設(shè)施攤銷 貸：臨時設(shè)施攤銷八、計提無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)自制的計算表，在規(guī)定的使用年限內(nèi)對賬面的無形資產(chǎn)平均進行攤銷。即：借：工程施工（或管理費用） 貸：無形資產(chǎn)九、計提工資、福利費：根據(jù)每月末人力資源部和各項目部報來的考勤記錄分*分別計算出管理人員、點工的當月出勤總工日——按照規(guī)定的日工資率分*分人員計算當月應計入成本、費用的工資和福利費金額——制作相關(guān)會計憑證。即：借：管理費用——工資（或福利費） 工程施工——項目人員工資、點工工資、福利費 貸：應付工資——管理人員、點工工資 應付福利費十、計提流轉(zhuǎn)稅金：根據(jù)每月末經(jīng)營部報來的產(chǎn)值確認單，按照各項應繳稅費的比率，分項目計算出應交稅金和其他應交款，即：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加（各項目部） 貸：應交稅金（各稅種） 其他應交款（各費種）十一、成本結(jié)轉(zhuǎn)：月末前，成本會計將當月應計入各項目部成本單據(jù)所載事項計入相關(guān)項目成本——總賬會計按項目部將當月所有成本發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至工程結(jié)算成本科目的對應項目。即：借：工程結(jié)算成本——各項目部 貸：工程施工——工程結(jié)轉(zhuǎn)十二、結(jié)轉(zhuǎn)損益：按當月所有損益類科目的發(fā)生進行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動生成的憑證為，借：本年利潤 有貸方發(fā)生額的各明細科目 貸：有借方發(fā)生額的各明細科目 本年利潤十三、憑證審核：出納、成本制作的憑證由總賬會計審核，總賬會計制作的憑證由財務(wù)部經(jīng)理審核。十四、在月末結(jié)賬日核對現(xiàn)金、銀行存款的賬實數(shù)，編制現(xiàn)金盤點表和銀行余額調(diào)整表，如有差異，應及時查找原因進行處理。

3.急!!!怎么去財務(wù)事務(wù)所報賬？流程是怎么樣的？是公司報賬~

1.如果是一般納稅人，月初將公司的增值稅IC卡在開票系統(tǒng)內(nèi)抄稅。2。將做好的報表：資產(chǎn)負債表、損益表、增值稅申報表（及附表）做好，如果是網(wǎng)上申表，記得將報送成功的通知打印出來。3。進項稅清單4。銷項稅清單5。稅務(wù)局要求的其他資料將以上五項一并在月初7至8號之前交至稅務(wù)局，IC卡做月清。

4.施工會計企業(yè)賬務(wù)全流程

施工企業(yè)會計核算（出納、成本、總賬、固定資產(chǎn)）流程 　　1、基本流程：憑證制單——憑證審核——記賬——對賬——其他系統(tǒng)結(jié)賬——總賬系統(tǒng)結(jié)賬。 　　2、支付社會保險費： 　　劃出社保費用時，借：管理費用——員工保險（公司繳付部分） 　　其他應收款——員工保險（個人繳付部分） 　　內(nèi)部往來——XX分公司（按全額） 　　貸：銀行存款 　　發(fā)放工資時，借：應付工資（按未扣除社保費金額） 　　貸：其他應收款——員工保險（個人繳付部分） 　　銀行存款或現(xiàn)金（按其差額） 　　3、交納稅金： 　　開具工程款發(fā)票時，在滬各分公司不做會計處理，上海辦事處作， 　　借：應收賬款——建設(shè)單位 　　貸：工程結(jié)算收入——各項目 　　在滬分公司收到辦事處按已交稅費金額開具的收據(jù)時， 　　借：應交稅金——各稅種 　　其他應交款——各費種 　　貸：銀行存款（或內(nèi)部往來——上海辦事處） 　　4、固定資產(chǎn)：收到購進單據(jù)——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理——資產(chǎn)增加——固定資產(chǎn)卡片”——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證——月末計提折舊——與總賬系統(tǒng)核對無誤——對固定資產(chǎn)系統(tǒng)進行結(jié)賬。 　　固定資產(chǎn)增加時，借：固定資產(chǎn)——各* 　　貸：銀行存款（或應付賬款） 　　計提折舊時，借：管理費用——折舊費（管理*用） 　　工程施工——項目部（生產(chǎn)用、項目部管理用） 　　貸：累計折舊 　　5、低值易耗品：對按相關(guān)規(guī)定應作為低值易耗品核算的，先計入低值易耗品科目——按九一攤銷法攤銷90%計入相關(guān)項目成本——另10%在該低值易耗品報廢時予以核銷，轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。 　　購進時，借：低值易耗品——具體名稱 　　貸：銀行存款（或應付賬款） 　　領(lǐng)用時，借：工程施工——項目部——辦公用品等科目 　　管理費用——低值易耗品攤銷 　　貸：低值易耗品——具體名稱 　　如有人為遺失或損壞，應追究相關(guān)人員責任的，按該低值易耗品的10%余額， 　　借：待處理財產(chǎn)損失——待處理流動資產(chǎn)損失 　　貸：低值易耗品——具體名稱 　　經(jīng)研究決定處理辦法后， 　　借：現(xiàn)金（或其他應收款——相關(guān)責任人） 　　營業(yè)外支出（余額大于賠償?shù)牟铑~） 　　貸：低值易耗品——具體名稱 　　營業(yè)外收入（賠償大于余額的差額） 　　自然報廢時，按其10%余額，借：工程施工（或管理費用） 　　貸：低值易耗品——具體名稱 　　6、庫存材料：項目部購進主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時，計入庫存材料科目——月末項目部進行實地盤點，編制材料收發(fā)存月報表送交公司財務(wù)部成本會計處——成本會計根據(jù)月末結(jié)存數(shù)，倒扎出各項目部主要材料實際使用量及金額，作為當月成本。 　　7、臨時設(shè)施：對按相關(guān)規(guī)定應作為臨時設(shè)施核算的，先計入臨時設(shè)施科目——首次使用該臨時設(shè)施的項目部按總造價的60%計入該項目部成本——第二次使用該臨時設(shè)施的項目部，按原總造價的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時設(shè)施而發(fā)生的成本計入該項目部成本。 　　購進臨時設(shè)施時：借：臨時設(shè)施——具體臨時設(shè)施 　　貸：銀行存款（或應付賬款） 　　進項目部成本時：借：工程施工——項目部——臨時設(shè)施攤銷 　　貸：臨時設(shè)施攤銷 　　8、計提無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)自制的計算表，在規(guī)定的使用年限內(nèi)對賬面的無形資產(chǎn)平均進行攤銷。即： 　　借：工程施工（或管理費用） 　　貸：無形資產(chǎn) 　　9、計提工資、福利費：根據(jù)每月末人力資源部和各項目部報來的考勤記錄分*分別計算出管理人員、點工的當月出勤總工日——按照規(guī)定的日工資率分*分人員計算當月應計入成本、費用的工資和福利費金額——制作相關(guān)會計憑證。即： 　　借：管理費用——工資（或福利費） 　　工程施工——項目部——項目管理人員工資、點工工資、福利費 　　貸：應付工資——管理人員、項目管理人員、點工工資 　　應付福利費 　　10、確認工程結(jié)算收入：每月末經(jīng)營部報來當月產(chǎn)值確認單——總賬會計根據(jù)各項目產(chǎn)值確認當月各項目部的工程結(jié)算收入。即： 　　借：應收賬款——建設(shè)單位 　　貸：工程結(jié)算收入——各項目部 　　11、計提流轉(zhuǎn)稅金：根據(jù)每月末經(jīng)營部報來的產(chǎn)值確認單，按照各項應繳稅費的比率，分項目計算出應交稅金和其他應交款，即： 　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加（各項目部） 　　貸：應交稅金（各稅種） 　　其他應交款（各費種） 　　12、成本結(jié)轉(zhuǎn)：月末前，成本會計將當月應計入各項目部成本單據(jù)所載事項計入相關(guān)項目成本——總賬會計按項目部將當月所有成本發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至工程結(jié)算成本科目的對應項目。即： 　　借：工程結(jié)算成本——各項目部 　　貸：工程施工——工程結(jié)轉(zhuǎn) 　　13、結(jié)轉(zhuǎn)損益：按當月所有損益類科目的發(fā)生進行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動生成的憑證為， 　　借：本年利潤 　　有貸方發(fā)生額的各明細科目 　　貸：有借方發(fā)生額的各明細科目 　　本年利潤 　　14、憑證審核：出納、成本制作的憑證由總賬會計審核，總賬會計制作的憑證由財務(wù)部經(jīng)理審核。 　　15、在月末結(jié)賬日核對現(xiàn)金、銀行存款的賬實數(shù)，編制現(xiàn)金盤點表和銀行余額調(diào)整表，如有差異，應及時查找原因進行處理。 　　16、記賬與結(jié)賬：憑證經(jīng)審核后進行記賬，在記賬、對賬無誤以及其他系統(tǒng)均已結(jié)賬后，對總賬系統(tǒng)進行結(jié)賬。 　　17、數(shù)據(jù)備份：財務(wù)軟件中的數(shù)據(jù)應按公司規(guī)定定期進行備份，備份工作由公司網(wǎng)絡(luò)管理員負責。 　　施工企業(yè)會計核算例解 　　成本列支流程：進入成本的原始憑證分為收料單、分包工程單、材料倒扎表、項目部費用報銷單等。 　　其基本流程為：收到成本原始憑證——檢查審批手續(xù)是否齊全、原始憑證是否真實合法、金額是否正確——入賬。 　　1、收料單：倉庫保管員驗收材料，開出收料單——項目部材料員簽字——成本會計入賬。即， 　　借：庫存材料（或工程施工） 　　貸：應付賬款——供應商 　　2、分包工程單：經(jīng)營部開具分包工程單——成本會計根據(jù)分包工程單入賬。即， 　　借：工程施工——各項目部——分包工程款 　　貸：應付賬款——分包商 　　3、材料倒扎表：項目部材料員盤點庫存材料，編制材料收發(fā)存月報表——成本會計據(jù)以倒扎出庫存材料的數(shù)量金額，是賬面數(shù)與倉庫盤點數(shù)相符——其差額為當月實際耗用數(shù)，計入成本。即： 　　借：工程施工——各項目部——材料費 　　貸：庫存材料——各倉庫——材料類別 以上便是施工會計賬務(wù)處理流程了。。。。。== (二維碼自動識別)

5.求做一份財務(wù)管理制度和費用報銷審批流程,望高手指點!萬分感謝

　　銷售費用崗工作流程　?。ㄒ唬?日常費用　　審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核*費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證　　借：營業(yè)費用—相關(guān)明細科目（*專項）　　貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核　　注：（1）非工資性費用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范?！　。?）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘?！　。?）費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)*負責人、分管領(lǐng)導、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。　?。?）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項?！　。?）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據(jù)?！　。?）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。　?。ǘ┺k事處費用　　1、日常費用　　審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核原始憑證粘貼規(guī)范——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證　　借：營業(yè)費用——相關(guān)明細科目（*專項）　　貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核　　2、購置固定資產(chǎn)　　審核是否附申請報告——→審核發(fā)票合法——→審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證　　借：固定資產(chǎn)——相關(guān)明細科目　　貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗　　注：（1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。　?。?）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。　　3、房租、倉租　　審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據(jù)——→審核簽字手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證　　借：營業(yè)費用——房租\倉租\區(qū)域房租（*專項）　　貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗　　4、運費　　審核運輸發(fā)票合法，金額正確——→審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復?。鷮徍藢徟掷m(xù)是否完備——→編制記賬憑證　　借：營業(yè)費用——運費—市外運費\市內(nèi)運費 （*專項）　　應交稅金——應交增值稅—進項稅　　貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗　　注：（1）計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費?！　。?）抵扣聯(lián)或準予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標注憑證號和抵扣金額?！　?、途損　　審核途損合法依據(jù)、途損報告——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證　　借：營業(yè)費用——途損（專項）　　貸：應收賬款　　注：（1）途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明?！　。?）途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導簽字，財務(wù)部長審批。　?。?）途損金額直接開具收據(jù)沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以“現(xiàn)金”科目過渡?！　?、高開沖紅　　審核是否附高開沖紅表——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬付款憑證　　借：營業(yè)費用——高開沖紅　　貸：銀行存款\現(xiàn)金 ——→傳出納崗　　注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導批準，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣?！　。?）以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。　　7、返利　　審核是否附協(xié)議——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證　　借：營業(yè)費用——宣傳費—現(xiàn)款返利\品種返利\年終返利（*專項）　　貸：銀行存款\現(xiàn)金 ——→傳出納崗　　8、贊助費　　審核是否附申請報告——→審核是否附合法收據(jù)——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證　　借：營業(yè)費用——宣傳費—贊助費（*專項）　　貸：銀行存款\現(xiàn)金 ——→傳出納崗　　注：（1）辦事處費用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。　?。?）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅?！　。?）審核具體依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》、《2001年銷售政策》等。　?。?）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)?！　。?）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據(jù)金額記應收賬款，差額由經(jīng)辦人補足?！　。ㄈV告費用　　1、審核月度資金計劃　　每月28日根據(jù)預付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況——→ 審核策劃部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批　　2、審核付款　?。?）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核廣告合同、發(fā)票、照片等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款　?。?）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證　　借：預付賬款　　貸：銀行存款 ——→在相應的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號——→傳主管崗復核　　注：（1）首次付款時，需留存一份合同復印件?！　。?）付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準。　?。?） 支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第（4）項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預付款除外?！　。?）媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。　　3、費用報賬　　（1）媒體及宣傳品　　審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告）　　審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品）——→審核審批手續(xù)是否完備——→對照合同進行編制記賬憑證　　借：營業(yè)費用——媒體\宣傳品（*專項）　　貸：預付賬款 ——→在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核　　注：（1）根據(jù)預付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額。　?。?）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計、制作、發(fā)送等費用?！　。?）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。　?。?）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認廣告費用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析?！　。?）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，*或辦事處領(lǐng)用時沖減策劃部費用。　?。?）宣傳品發(fā)出　　審核宣傳品倉庫明細賬——→審核倉庫傳來的當月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單——→編制記賬憑證　　借：營業(yè)費用——廣告費用—宣傳品（*專項）　　——招待費（*專項）　　管理費用——招待（*專項）　　貸：營業(yè)費用——宣傳品（策劃部） 〈紅字金額〉 ——→傳主管崗復核　　（3）推廣會　　審核推廣會申請報告及照片等相關(guān)材料——→審核原始憑證完整、合法性——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證　　借：營業(yè)費用—推廣會（*專項）　　貸：現(xiàn)金/其他應收款 ——→分品種登記手工賬——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核　　注：（1）審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款?！　。ㄋ模┕芾硇怨ぷ鳌　?、每月10日根據(jù)*費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的*注意?！　?、每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。　　3、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告?！　?、每季度提供需監(jiān)測的廣告明細　　5、積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。　　6、加強對預付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。　　7、參與制定和完善公司費用控制辦法?！　?、參與年度費用控制計劃的制定?！　。ㄎ澹┕ぷ饕蟆　?、熟悉公司各類財務(wù)管理制度?！　?、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作?！　?、工作目標明確，責任心強，樹立良好的*形象。

6.財務(wù)報賬的程序?

財務(wù)報賬的流程：      一、取得合法票據(jù)    （一）報銷各項費用必須提供真實、合法的原始憑證。發(fā)票必須具有稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章，并且在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的發(fā)票使用有效期內(nèi)；行政事業(yè)單位收據(jù)必須有*、省、市級財政*統(tǒng)一印制的收據(jù)監(jiān)制章，并加蓋開票單位財務(wù)專用章。各單位自制的收據(jù)不能作為報銷的依據(jù)。    （二）發(fā)票或收據(jù)必須注明開票日期、客戶名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、填制人、數(shù)量、單價、金額等。其中“客戶名稱”必須填寫“ 淮北師范*”。填制憑據(jù)字跡清晰、書寫規(guī)范，大小寫金額要相符，金額不得涂改，若記載的內(nèi)容有錯誤，應由出具單位重開或更正，更正后必須由出具單位在更正處加蓋公章，如金額出現(xiàn)錯誤不得更正，只能重開。假發(fā)票、空白發(fā)票和填寫不規(guī)范的發(fā)票，不予報銷。    （三）發(fā)票或收據(jù)自開票之日起一年之內(nèi)的，按程序報銷；超過一年的發(fā)票或收據(jù)不予報銷。    （四）發(fā)放個人勞務(wù)費、酬金等需填寫《勞務(wù)報酬發(fā)放表》（可在財務(wù)處網(wǎng)站下載中心下載），報銷前需攜帶電子版發(fā)放表和審批過的紙質(zhì)發(fā)放表，先到財務(wù)管理科進行個人所得稅扣繳，加蓋個稅代扣專用章后方可到前臺報賬。注：在職職工勞務(wù)費、酬金等需在每月發(fā)放月工資以后（即每月13號開始）辦理個稅代扣；外聘人員勞務(wù)費、酬金等每月1號起即可辦理個稅代扣。      二、整理粘貼票據(jù)    （一）票據(jù)分類。對于集中較多的票據(jù)按照內(nèi)容進行分類，如辦公用品、電話費、差旅費、設(shè)備維修費、資料費、交通費等，按照類別分別粘貼，并匯總金額和票據(jù)張數(shù)。其中，差旅費應單獨填寫《差旅費報銷單》；項目經(jīng)費應填寫《項目經(jīng)費報銷清單》（可在財務(wù)處網(wǎng)站下載中心下載）。    （二）準備粘貼單（可到財務(wù)處網(wǎng)站下載《淮北師范*報銷單》）。    （三）將票據(jù)按下圖樣式整理齊后，將膠水涂抹在票據(jù)左側(cè)背面，沿著粘貼單裝訂線內(nèi)側(cè)和粘貼紙的上邊依次均勻排開橫向粘貼（如下圖：此種粘貼方法稱為“魚鱗式”），且應避免將票據(jù)貼出粘貼單外。裝訂線左側(cè)不要粘貼票據(jù)，不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間粘貼，以免造成中間厚，四周薄，使憑證裝訂起來不整齊，達不到檔案保存要求；      如圖：靠裝訂線右側(cè)，自左至右沿上邊以魚鱗式粘貼票據(jù)，要求每張票據(jù)均保證貼在粘貼單上，不得以票貼票。       （四）如票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼單上按照先大后小的順序粘貼；票據(jù)比較多時可使用多張粘貼單；    （五）對于比粘貼單大的票據(jù)或其他附件，也應沿裝訂線粘貼，超出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼范圍之內(nèi)。      三、經(jīng)辦人、證明人、驗收人簽字    （一）各單位開展業(yè)務(wù)活動取得的原始單據(jù)，必須有經(jīng)辦人、負責人在原始單據(jù)上簽字。    （二）購置固定資產(chǎn)（一般設(shè)備單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上）及低值易耗品，應先到實驗設(shè)備處申報采購計劃，統(tǒng)一采購，并辦理驗收手續(xù)，開具驗收單。驗收單所列相關(guān)人員分別簽字，發(fā)票由經(jīng)辦人和負責人簽字。    （三）其他商品購置，除發(fā)票或報銷單上由經(jīng)辦人簽字外，還要有驗收人和負責人的簽字。      四、按審批權(quán)限審查簽批    （一）每項經(jīng)費報銷時必須有“一支筆”審批，由于因公出差或出國短時間內(nèi)無法在崗時，若授權(quán)他人，則必須報財務(wù)處備案。    （二）審批人審批時務(wù)必注明費用開支資金來源和項目名稱（或代碼）。    （三）審批權(quán)限詳情參見《淮北煤炭師范經(jīng)費審批權(quán)限暫行辦法》。（見財務(wù)處網(wǎng)站“財務(wù)制度”專欄）      五、會計審核制單。辦好上述手續(xù)之后，報銷人到會計服務(wù)中心辦理報賬，其中，1號窗口（進門*個窗口為1號，其它窗口依次排列）辦理學校統(tǒng)籌經(jīng)費、專用基金等學校綜合業(yè)務(wù)；2號窗口辦理科研項目、教研項目、重點*項目等專項經(jīng)費業(yè)務(wù)；3號窗口辦理機關(guān)單位經(jīng)費業(yè)務(wù)；4號窗口辦理各經(jīng)費、繼續(xù)教育及附中經(jīng)費等業(yè)務(wù)；5號窗口辦理零余額支付和公務(wù)卡支付等業(yè)務(wù)。      六、復核崗位復核。攜帶會計（1—4號窗口）做好的會計記賬憑證到6號窗口復核。      七、公務(wù)卡、零余額業(yè)務(wù)到5號窗口辦理。注：若使用公務(wù)卡消費，請在消費7日后，至還款日個工作日內(nèi)，攜帶POS機小票和已審批的發(fā)票等，到財務(wù)處辦理報銷還款手續(xù)。      八、出納崗位付款。持會計服務(wù)中心蓋章的現(xiàn)金支票或內(nèi)轉(zhuǎn)、外轉(zhuǎn)單據(jù)到資金結(jié)算中心辦理結(jié)算，現(xiàn)金業(yè)務(wù)請到現(xiàn)金出納窗口辦理；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)請到銀行出納窗口辦理。      九、報銷時間。辦公時間：周一至周五上午8:00到11:30，周二、四、五下午14:00到16:00（冬令時）或14:30到16:00（夏令時）；每天16:00以后進行賬務(wù)核對，不再對外辦理業(yè)務(wù)；每周一下午整理票據(jù)，每周三下午業(yè)務(wù)學習，不對外辦理業(yè)務(wù)；1至11月每月月末*一天對當月業(yè)務(wù)結(jié)賬，不對外辦理業(yè)務(wù)；每年年末*一周對當年業(yè)務(wù)結(jié)賬（具體時間以財務(wù)處通知為準），不對外辦理業(yè)務(wù)。

7.財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)及其報賬審核程序？

財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)適用于通過預算單位零余額賬戶支付的各類零星開支。國庫支付局核算柜組負責受理此項業(yè)務(wù)，具體報賬審核程序如下： 1、單位的報賬會計對已發(fā)生的業(yè)務(wù)和即將發(fā)生的業(yè)務(wù)整理原始單據(jù)并分類分項粘貼，根據(jù)資金性質(zhì)和用途，在月度授權(quán)支付額度內(nèi)填寫有關(guān)報賬匯總單、付款通知書、借款單、支票申領(lǐng)單等，經(jīng)單位領(lǐng)導審批后遞交核算柜組審核會計。 2、核算柜組的審核會計接到各單位報賬會計的報賬單等原始單據(jù)后進行初審，審核原始憑證的合法性、金額的正確性、單位審批手續(xù)的齊全性，并對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生提出初審意見后交柜組主管會計。 3、主管會計接單后進行復審，主要審核票據(jù)的合法、合規(guī)性，并按規(guī)定事項或金額報主任、副主任審簽后交柜組記賬會計。 4、記賬會計依據(jù)審定的支付方式和金額在單位授權(quán)額度范圍內(nèi)分別填制財政授權(quán)支付憑證，然后交審核會計。 5、審核會計對已填制好的支付憑證審核無誤后打印支付憑證，并交主管會計復審。 6、總會計部的審核會計接單后，審核印鑒、簽章是否齊全、支出是否符合規(guī)定，然后在支付憑證上加蓋財務(wù)專用章，總會計接單審核后，加蓋支付局負責人預留印鑒。 7、各單位報賬會計根據(jù)支付憑證，依據(jù)審定的支付方式分別填開現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬支票及其他銀行票據(jù)，然后交代理銀行專柜或直接交供應商，由代理銀行辦理轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。在新的財政國庫結(jié)算制度沒有統(tǒng)一執(zhí)行前，我們?nèi)詫y行的支付憑證與財政授權(quán)支付憑證一同使用，二者缺一不可。  

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