會計(jì)這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計(jì)有很多個小種類，今天要說的是電商平臺征稅 ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下“電商稅”即將施行！2021年電商平臺如何節(jié)稅避稅？，幾千萬網(wǎng)店瑟瑟發(fā)抖！電商征稅倒計(jì)時！，淺析電商征稅，電商平臺商家需要繳哪些稅？享受哪些優(yōu)惠政策？??。

1.“電商稅”即將施行！2021年電商平臺如何節(jié)稅避稅？

近幾年，我國移動互聯(lián)網(wǎng)會發(fā)展迅猛，高速的移動互聯(lián)網(wǎng)和智能手機(jī)的普及改變了人們的生活方式，電子商務(wù)逐漸成為小商品交易的主流。從去年七月某貓平臺電商企業(yè)收到補(bǔ)稅通知到如今，一直傳遞一個信息，就是電商稅早晚要來。什么是電商稅呢？電商稅就是電子商務(wù)稅收，在《電子商務(wù)法》中規(guī)定，電子商務(wù)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)，包括增值稅及所得稅等，所以電商賣家是需要納稅的。在電子商務(wù)法制定之前，從法律角度上來說，電子商務(wù)其實(shí)與門面店家在經(jīng)營性質(zhì)上是沒有區(qū)別的，并沒有得到過免稅待遇。2021年，不少電商平臺聽聞“準(zhǔn)備追繳電商平臺稅款”的消息，很多以c2c為主的中小網(wǎng)點(diǎn)店主都表示很焦慮；2021年7月，*稅務(wù)總局的一紙招標(biāo)書，讓*將中小網(wǎng)店交易數(shù)據(jù)納入大數(shù)據(jù)監(jiān)控管理、進(jìn)行全面征稅的路線圖，變得愈發(fā)清晰。2021年12月，*稅務(wù)總局的公告中稱，中標(biāo)企業(yè)將在六個月內(nèi)完成“*電子商務(wù)的稅收數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)系統(tǒng)的開發(fā)和部署工作”。從筆者了解的情況來看，網(wǎng)店內(nèi)大概有30%左右的消費(fèi)不開具發(fā)票，50%左右的消費(fèi)根據(jù)客戶要求是否開具，僅僅12%左右的消費(fèi)會全部開票，而在電商征稅徹底規(guī)范化之后，發(fā)票亂象也將不復(fù)存在。電商稅全面落地后，按照《電子商務(wù)法》，電子商務(wù)經(jīng)營者均需要進(jìn)行市場登記。所繳納稅賦將按實(shí)際提供服務(wù)/售賣商品征收稅點(diǎn)，數(shù)據(jù)由平臺提供。此外，若要享受稅收優(yōu)惠，也將以稅收登記作為前提。時任財政部部長樓繼偉在2016年時曾提出，網(wǎng)絡(luò)交易的征稅首先應(yīng)該以稅收公平為前提，其次是鼓勵發(fā)展。由此看來，電商行業(yè)中現(xiàn)行體制造成的不公平問題勢必將在未來解決，電商征稅全面化、規(guī)范化也是大勢所趨。稅務(wù)局在征稅時，是按照賬戶產(chǎn)生的流水交易納稅，部分商家有不規(guī)范行為，可能導(dǎo)致要交的稅收可能已經(jīng)超過了銷售額本身，數(shù)千萬網(wǎng)店都會受到影響。電商企業(yè)如何規(guī)范起來，是每個企業(yè)現(xiàn)在就需要考慮、現(xiàn)在就需要做的事。電商企業(yè)怎么規(guī)范，利用好政策資源是節(jié)稅的一個好思路。園區(qū)政策來源：園區(qū)是為鼓勵和吸引外來投資者到當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)投資興業(yè)，加快區(qū)域發(fā)展，做強(qiáng)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)、培育壯大當(dāng)?shù)匦屡d產(chǎn)業(yè)鏈條，根據(jù)*法律和當(dāng)?shù)厍闆r制定的優(yōu)惠政策。有限公司返稅政策可以享受：1. 增值稅可以享受到地方留存50%的80%-85%進(jìn)行返還給企業(yè)2. 企業(yè)所得稅可以享受到地方留存40%的80%-85%進(jìn)行返還給企業(yè)。當(dāng)月納稅，次月/季度獎勵到企業(yè)。扶持獎勵力度大、安全、合法、合理、支持異地經(jīng)營、注冊式招商還可疊加原有的稅收優(yōu)惠政策享受、適用行業(yè)廣泛，是目前最推崇的稅務(wù)籌劃方式。個人獨(dú)資企業(yè)核定征收：原企業(yè)在稅收優(yōu)惠園區(qū)內(nèi)新成立了個人獨(dú)資企業(yè)并開展業(yè)務(wù)，經(jīng)營一段時間后既可以享受到按照行業(yè)利率的10%進(jìn)行核定征收，其中個稅稅率固定在0.5-2.1%,增值稅僅按1%進(jìn)行征收，所以加上附加稅，總稅負(fù)共3.16%。像大家熟知的直播網(wǎng)紅，薇婭、李佳琦等都擁有5-7家個人獨(dú)資企業(yè)。注意：企業(yè)公司通過稅務(wù)籌劃最終目的是減負(fù)，其過程一定要合理，合法，不能投機(jī)取巧，不要僥幸一些稅務(wù)漏掉，踏踏實(shí)實(shí)走好每一步，企業(yè)才會健康正常的發(fā)展，也可以提高公司一些經(jīng)濟(jì)效益，讓個人和企業(yè)實(shí)現(xiàn)雙贏。電商征稅無疑會影響整個行業(yè)，不管是大平臺還是小商鋪，做到自我規(guī)范，方為真理。有不同意見或者想了解產(chǎn)業(yè)園入駐，歡迎私信筆者或者移步訂-閱-號：《稅籌見聞》。

2.幾千萬網(wǎng)店瑟瑟發(fā)抖！電商征稅倒計(jì)時！

留給數(shù)千萬網(wǎng)店店主的時間，只有6個月！12月10日，讓數(shù)千萬家網(wǎng)店店主一直提心吊膽的那只靴子終于落地了：*稅務(wù)總局發(fā)布了《2021年電子商務(wù)稅收數(shù)據(jù)分析應(yīng)用升級完善和運(yùn)行維護(hù)項(xiàng)目》的中標(biāo)公告。這個公告總結(jié)起來就是一句話：中標(biāo)的網(wǎng)店店主必須在六個月內(nèi)完成電商稅收數(shù)據(jù)的升級完善。為什么要升級完善網(wǎng)店店主的稅收數(shù)據(jù)？因?yàn)楹荛L一段時間以來，平臺數(shù)據(jù)與稅務(wù)*之間是不完全開放的，有些企業(yè)就利用了這一點(diǎn)進(jìn)行逃稅；而在升級完善電商稅收數(shù)據(jù)后，網(wǎng)店信息和市場監(jiān)管、公安、社保等*實(shí)現(xiàn)共享，向網(wǎng)店商家征稅的盲點(diǎn)已不復(fù)存在了。也就是說，從現(xiàn)在算起，留給線上商家們喘息的時間，只有六個月了！其實(shí)，電商征稅這事，很早就在籌劃了，雖然中間經(jīng)過了一些起伏，但整體上這根緊箍咒一直都存在，并且一直向前推進(jìn)。今年5月，部分線上商家就收到了當(dāng)?shù)囟悇?wù)*發(fā)送的風(fēng)險自查提示，提醒他們存在少計(jì)營業(yè)收入的風(fēng)險，要求線上商家們補(bǔ)齊從2021年開始的三年納稅。一位被抽到的某電商平臺商家說，當(dāng)時自己的感覺是整個人墜入了冰窖！做網(wǎng)店這么多年來，收到這樣的通知還是頭一回，而如果按照通知的要求補(bǔ)齊過去三年的稅收，他們公司鐵定要進(jìn)入破產(chǎn)程序！據(jù)了解，該店家在某電商平臺經(jīng)營著一家大碼時裝店，他們店的年收入在1000萬左右，但是今年年初疫情發(fā)生后，店里的生意受到很大影響，整個上半年只賣了80萬，算上房租、員工工資等固定投入，上半年共虧了200萬；為了準(zhǔn)備冬天的新貨，店主又將自己*的一處房產(chǎn)抵押了出去，如今身上已經(jīng)背了500萬的貸款。但是，和這500萬的貸款相比，要補(bǔ)齊的這900多萬的稅收才是壓倒她的*一根稻草。還好到了6月18日，*稅務(wù)總局又發(fā)了一個重磅通知，這個通知讓她再次逃過一劫。通知明確要求：嚴(yán)禁征收過頭稅費(fèi)。這是什么意思？就是說，以前你們漏交的稅，既往不咎，不用補(bǔ)了。這個動作有兩層含義。*層含義：本來今年年初電商法的出臺就給了線上商家們的合法經(jīng)營一個緩沖期，按照電商法的相關(guān)規(guī)定，今年6月開始征收電商稅是題中應(yīng)有之義；但是因?yàn)榻衲暌咔閷ζ髽I(yè)的傷害很大，而不得不暫緩征收電商稅。第二層含義：過去沒征稅，不代表就是永遠(yuǎn)不征稅。因?yàn)閺囊粋€長遠(yuǎn)的過程來看，電商征稅是大勢所趨，千萬不要心存僥幸！這不，雙12一到，電商征稅不就來了嗎？最少影響數(shù)千萬家線上商家！可能很多小伙伴有些好奇：做生意交稅是天經(jīng)地義，從古至今還從來沒有哪一個行業(yè)是可以不交稅的，為什么網(wǎng)店店主這么害怕電商征稅？這里就不得不提到電商行業(yè)的一個“潛規(guī)則”：就像上文提到過的，有些電商賣家向稅務(wù)*申請的銷售收入和平臺實(shí)際統(tǒng)計(jì)的銷售收入之間是有很大差距的。造成這個差異的原因，一是很多消費(fèi)者和商家在電商購物時不需要開發(fā)票。從消費(fèi)者角度而言，因?yàn)槭莻€人消費(fèi)，發(fā)票對于他們沒有用，目前他們在電商消費(fèi)中普遍都沒有形成要求開發(fā)票的意識。所以，大多數(shù)商家也只有在消費(fèi)者主動要求開發(fā)票時，才會在再經(jīng)過和消費(fèi)者的溝通后才會開發(fā)票。有機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)過，中小商家給消費(fèi)者開票的比例只占實(shí)際收入的15%。也就是說，如果有商家報稅150萬，實(shí)際銷售可能達(dá)到1500萬，這中間的差額1350萬要按照13%的增值稅+10%的企業(yè)所得稅+滯納金+罰款，需要補(bǔ)交的稅款則在300萬以上。從商家的角度而言，電商激烈的價格戰(zhàn)，也是導(dǎo)致商家主動不要票的原因。比如說，有些商家在進(jìn)行服裝面料采購時，開票是一個價格，不開票是另一個價格，兩者之間的價格達(dá)到6個點(diǎn)，而服裝行業(yè)的凈利潤也就只有10個點(diǎn)左右，所以，為了維護(hù)這點(diǎn)微薄的利潤，很多商家在進(jìn)貨時也不會主動要求開票。造成平臺統(tǒng)計(jì)和稅務(wù)*統(tǒng)計(jì)差異的另外一個原因：存在著很多虛假訂單。事實(shí)上，作為一種銷售手段，很多商家的流水都是通過刷單來完成的，原因也很現(xiàn)實(shí)：不刷就沒有流量，現(xiàn)在的消費(fèi)者越來越懶，他們不會翻十幾頁去找商家，而要讓商家的排名往前排，商家*能做的就是刷單。但是問題就來了：稅務(wù)局在收稅時，并非按照商家的實(shí)際銷售額，而是賬戶產(chǎn)生的流水交易納稅。一方面，如今的電商紅利期早就過去了，現(xiàn)在大多電商是一種微利，這種微利還是建立在未納稅基礎(chǔ)上的；另一方面，真的按照賬戶產(chǎn)生的流水交易納稅，很多商家要交的稅收可能已經(jīng)超過了銷售額本身，數(shù)千萬網(wǎng)店都會受到影響。統(tǒng)一征稅難度大，但勢在必行現(xiàn)在對線上商家征收電商稅，難度的確非常大。首先，征收電商稅影響的范圍太廣了。一方面，如今九成以上的網(wǎng)店店主都很難賺到錢，這時候?qū)W(wǎng)店收稅無異于是巨大的災(zāi)難，納稅的商家肯定生存困難；更關(guān)鍵的是，征稅后的影響的不止是網(wǎng)店，因?yàn)槿绻W(wǎng)店活不下去了，與之相關(guān)的平臺、快遞、運(yùn)輸?shù)壬舷掠涡袠I(yè)也會跟著一起下沉。其次，如何平衡為中小商家謀利和征稅之間的關(guān)系。曾經(jīng)有一種觀點(diǎn)認(rèn)為：電商為中小商家解決了就業(yè)等問題，為*做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。所以，*對電商平臺上的商家在稅收上網(wǎng)開一面，應(yīng)該作為一種“共識”；但是，這樣就會造成一個情況：如果放任平臺的營銷、刷單、直播帶貨等都沒有票據(jù)的話，財稅法規(guī)跟不上平臺的營銷模式，電商最終只能淪為資本的后花園。還有，查稅相互舉報可能會引發(fā)行業(yè)性恐慌。目前對線上商家征稅采取的是中標(biāo)機(jī)制，也就是說，有人先征稅，有人后征稅，被抽中的人心里肯定會不平衡，抽查后可能會選擇舉報同行；于是，同一個平臺之間相互舉報，不同平臺之間為了追求公平也會要求全網(wǎng)店鋪普查，統(tǒng)一征稅，這極有可能引發(fā)行業(yè)性恐慌。但是問題是：統(tǒng)一征稅實(shí)際上是很難做到的。這是因?yàn)椋煌牡胤?，不同的行業(yè)，稅負(fù)率也是不同的。比如說，一樣的海鮮，廣州的利潤偏低，內(nèi)蒙古的利潤偏高。如果兩地都用統(tǒng)一稅負(fù)率，就會造成另一種形式的不公平。而如果對線上商家不征稅，只對線下實(shí)體店征稅，也是更大的不公平。所以，雖然難度很大，對所有線上商家的征稅還是勢在必行。比如說，可以先做一個簡單的分類，然后針對個人賣家、企業(yè)賣家、平臺企業(yè)等進(jìn)行差異化的、漸進(jìn)式推進(jìn)的征稅，防止用力過猛而扼殺小微賣家。電商直播進(jìn)入寒冬！電商征稅如果真正落地，首當(dāng)其沖的肯定是直播行業(yè)：在今后兩三年里，以直播帶貨為代表的現(xiàn)象級風(fēng)口將不復(fù)存在。其實(shí)，直播帶貨并不是沒有它存在的理由，但現(xiàn)在的問題是，在利益的驅(qū)動下，太多的因素涌入直播帶貨這個行業(yè)，讓這個行業(yè)變得扭曲。比如說，公然售假問題。燕窩售假風(fēng)波未平，羊毛衫售假一波又起，一次次傷害廣大粉絲對頂級主播的信任，長此以往，粉絲們遠(yuǎn)離直播間是一個大概率的事情。還有，瘋狂刷單，這是直播行業(yè)的一個堪稱偉大的創(chuàng)造?！半p11”剛過，很多直播平臺的主播都曬出了亮眼的數(shù)據(jù)。不過，就有媒體揭露，在一場粉絲量達(dá)311萬的直播中，其中的300萬的互動都是通過刷單公司營造出來的虛假繁榮。而這，只是直播行業(yè)刷單的冰山一角。如今，對于觀看人數(shù)、互動率、銷售量這些數(shù)據(jù)，都可以通過技術(shù)輕松實(shí)現(xiàn)。以至于一位服裝銷售商在嘗試了幾次直播，交了幾回不菲的坑位費(fèi)而對產(chǎn)品銷量和品牌價值沒有實(shí)際推動后公開表示：我已對90%的MCN失去了信心，這些MCN已走入病態(tài)！既然有病，那就得治，而電商征稅，而有可能就是一劑猛藥！泡沫褪去后，就能看清到底誰在裸泳。隨著電商征稅政策的出臺，電商平臺所有的交易數(shù)據(jù)都無所遁形，網(wǎng)店店主偷稅避稅將成為過去，電商直播的虛假繁榮也有望得到根治：無論對商家還是消費(fèi)者，一個更加理性的交易環(huán)境，才是我們最需要的。作者：電商君

3.淺析電商征稅

淺析電商征稅5月北京2000家電商企業(yè)收到*稅務(wù)總局發(fā)的一條“風(fēng)險自查提示”，顯示相關(guān)企業(yè)存在少計(jì)銷售收入的風(fēng)險，需補(bǔ)繳稅款及滯納金，并將自查結(jié)果通過電子稅務(wù)局反饋。借此事件，探討一下電商征稅。一、電商征稅合法、合理、有具1、電商征稅有法可依電商征稅的稅收征管2021年1月1日《電商法》正式實(shí)行，將稅收問題納入《電商法》范疇，明確了稅收范圍、繳納主體等。此后，不管是淘寶還是京東上的賣家，都需要依法繳稅。電商法的實(shí)行讓稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查上有了法律依據(jù)。2、電商征稅實(shí)行有理社會共識：目前，對電子商務(wù)領(lǐng)域稅收問題的普遍共識，是征管缺失導(dǎo)致線上、線下交易的不公平競爭，因此應(yīng)加強(qiáng)對電子商務(wù)的稅收征管。國際共識：2021年G20會議，20國財長和銀行行長會議決定向跨國電子商務(wù)企業(yè)征收“數(shù)字稅”，同意在2021年之前制定法律規(guī)則，解決跨國電子商務(wù)企業(yè)逃避納稅義務(wù)的問題。3、電商征稅操作有具根據(jù)電子商務(wù)法的規(guī)定，電子商務(wù)平臺經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)記錄、保存平臺上發(fā)布的商品和服務(wù)信息、交易信息，并確保信息的完整性、保密性、可用性。商品和服務(wù)信息、交易信息保存時間自交易完成之日起不少于三年。并且稅務(wù)局利用大數(shù)據(jù)平臺這一工具掌握電商的銷售收入等數(shù)據(jù)并非難事。二、電商征稅前景不明 本次北京國稅局要求查補(bǔ)稅收，本身即存在很多爭議，并且最終官方公布因疫情原因暫停，且不再追查。當(dāng)然事件背后必有更多考量，電商征稅前景并不明朗。 1、補(bǔ)稅額度遠(yuǎn)超實(shí)際盈利額度一方面長期以來，不納稅或少納稅已成為電商經(jīng)營常態(tài)，電商產(chǎn)品不含稅的超低價格已成為與同行及線下商家競爭的最有力武器，因此不少商家在產(chǎn)品銷售時默認(rèn)為不納稅價格。另一方面商家忽視進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，不少產(chǎn)品采購時并未索取發(fā)票，出現(xiàn)了“營業(yè)流水全變成應(yīng)稅收入”的狀況，稅款、滯納金遠(yuǎn)超盈利。其次，此前電商經(jīng)營中存在刷單、攢單等行為，這部分非實(shí)際交易，但按照目前的計(jì)算方式，也屬于網(wǎng)店銷售收入。2、稽查范圍僅限于北京，不公平牽涉稅務(wù)問題的商家認(rèn)為，納稅、補(bǔ)稅都合理，但只有他們，或者只有北京的商家納稅、補(bǔ)稅是不合理的。如果要整飭電商稅務(wù)問題，也要*一盤棋，進(jìn)行普查?，F(xiàn)在只有北京區(qū)域的電商需要嚴(yán)格依法納稅、補(bǔ)稅，那其他地區(qū)的電商就可以憑借稅費(fèi)優(yōu)勢低價競爭，北京電商面臨破產(chǎn)和逃出北京的抉擇。3、補(bǔ)稅的時間范圍界定存疑電商法自2021年1月1日起實(shí)施，但目前稅務(wù)提示補(bǔ)繳2021至2021三年的稅額。這與法不溯及既往的原則明顯相悖。4、補(bǔ)稅將導(dǎo)致大量商家破產(chǎn)倒閉 由于上述三點(diǎn)原因，本次北京查補(bǔ)稅收將導(dǎo)致大量電商破產(chǎn)倒閉。由于本次北京稽查的2000家商戶都屬于經(jīng)營較好的“頭部”商家，如果破產(chǎn)倒閉將直接影響其雇傭銷售運(yùn)營人員、供應(yīng)商、倉儲、物流等關(guān)聯(lián)企業(yè)，導(dǎo)致大量失業(yè)，對本已受疫情打擊的中小微商家確實(shí)難以承受。6月21日，部分電商商家21日收到稅務(wù)*通知：“近日，北京疫情反復(fù)，按照疫情防控有關(guān)工作要求，經(jīng)研究，我局決定，暫停對你公司的此次風(fēng)險自查提示工作，后續(xù)核查工作不再開展?！北敬味愂栈橐驯唤型?。三、本次電商稅收稽查的啟示1、信號已釋放，電商征稅勢在必行雖然本次北京電商稅收稽查被叫停，但是對于從18年開始討論火熱的電商征稅來講，我認(rèn)為這是一個明確信號。一方面*扶持線上經(jīng)濟(jì)已經(jīng)數(shù)十年，養(yǎng)育了世界上*的電商經(jīng)濟(jì)體。另一方面保證數(shù)字化企業(yè)和傳統(tǒng)企業(yè)之間的稅收公平，否則納稅不公平的現(xiàn)象將減緩中小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型進(jìn)程，產(chǎn)生逆向淘汰的不利后果。其次，與電商從業(yè)者交流得知，電商征稅有助于淘汰以超低價競爭市場的“劣幣”，對電商行業(yè)升級有一定的促進(jìn)作用。*2021年的頒布的電商法已經(jīng)明確規(guī)定電商的納稅義務(wù)，電商征稅勢在必行。隨著疫情影響的逐步消除，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的逐漸平穩(wěn)，電商征稅的實(shí)施必將再次擺上案頭?？紤]到各方面因素，電商征稅最有可能的方案是全面實(shí)施、既往不咎。2、對我區(qū)招商的啟示受本次北京電商稅收稽查事件的直接影響，電商開始重視起財稅知識法規(guī)。網(wǎng)上開始出現(xiàn)大量為電商稅收籌劃的文章和廣告，其稅收籌劃大體為兩條思路。一是設(shè)立個人獨(dú)資企業(yè)，享受稅收優(yōu)惠。二是尋找稅收洼地，享受當(dāng)?shù)刎敹悆?yōu)惠政策。這給我們的啟示就是，要充分利用自貿(mào)區(qū)財稅政策的比較優(yōu)勢，提前布局，做好宣傳，招引大量的優(yōu)質(zhì)電商。不僅可以提高我區(qū)的財政收入，同時增強(qiáng)我區(qū)的電商經(jīng)濟(jì)實(shí)力。

4.電商平臺商家需要繳哪些稅？享受哪些優(yōu)惠政策？

隨著11月1日凌晨“沖啊尾款人”登上熱搜，今年雙十一由“光棍節(jié)”變成了“雙棍節(jié)”，兩輪的付定金尾款掀起了今年的購物狂潮。開場僅一個多小時，華為、小米、阿迪達(dá)斯、耐克等超過100個品牌成交額就突破了1億元。每年雙十一，不只是消費(fèi)者的購物狂歡節(jié)，同樣也是電商行業(yè)的狂歡節(jié)。消費(fèi)者集體“剁手”買買買的同時，電商平臺也賺的盆滿缽滿。交易額雖然屢創(chuàng)新高，但在經(jīng)歷了電商法改革后，稅收問題成為了令許多電商頭疼的難題......購物狂歡一時爽，電商補(bǔ)稅慌不慌？2021年1月1日《電商法》開始正式實(shí)施，電商行業(yè)的稅收問題也正式納入了《電商法》的范疇當(dāng)中，這也讓稅務(wù)機(jī)關(guān)對電商行業(yè)的稅務(wù)稽查有了法律依據(jù)。而隨著金稅三期系統(tǒng)的日益強(qiáng)大，大數(shù)據(jù)評估與云計(jì)算功能讓眾多違法違規(guī)行為無處可逃。天貓、京東、拼多多等電商平臺的相關(guān)數(shù)據(jù)，能夠?qū)崟r監(jiān)控商家的交易信息，《電商法》中電子商務(wù)平臺經(jīng)營者的商品和服務(wù)信息、交易信息保存時間自交易完成之日起不少于三年的規(guī)定，更是進(jìn)一步將電商收入與納稅金額透明化，讓電商企業(yè)的小動作無所遁形。例如今年五月份，許多電商商家收到了地方稅局發(fā)送的“風(fēng)險自查提示”，要求商家自查三年以來存在的稅務(wù)漏報問題，并且開始補(bǔ)繳稅款及滯納金。這一消息讓整個電商行業(yè)震蕩，要知道，一直以來電商行業(yè)刷單成風(fēng)。大量虛假交易一旦被認(rèn)定需要補(bǔ)稅，商家要補(bǔ)到傾家蕩產(chǎn)，有小商家算出自己需要補(bǔ)稅以及滯納金合計(jì)高達(dá)800多萬，賺的遠(yuǎn)不及稅多，更別說這還不包含罰款了。雖然此后，許多商家虛驚一場，但這并不代表依舊可以進(jìn)行“刷單”等虛假交易的行為。稅局會警醒商家，稅務(wù)問題要及時補(bǔ)正、精準(zhǔn)糾錯，避免違法違規(guī)風(fēng)險。如此看來，依法納稅，不僅不必?fù)?dān)心稅務(wù)*盯上，更不必?fù)?dān)心高額的補(bǔ)稅和滯納金，下次被查補(bǔ)稅，可沒有虛驚一場這種好事了。換個角度想，比起補(bǔ)稅到傾家蕩產(chǎn)，合法納稅反而是“賺”了更多的錢。電商平臺商家需要繳哪些稅？享受哪些優(yōu)惠政策？看了上面高達(dá)800萬的補(bǔ)稅及滯納金，是不是有很多人好奇電商平臺商家需要繳哪些稅呢？實(shí)際上，電商平臺商家所繳納的稅與普通商家并沒有太大的差別?！?人民共和國電子商務(wù)法》于2021年1月1日開始實(shí)施，關(guān)于電商平臺小規(guī)模納稅人需要交納的稅，大致有以下幾點(diǎn)：1、增值稅=商品銷售收入（不含稅）*3%（小規(guī)模納稅人，月報）；2、應(yīng)納城建稅=應(yīng)納增值稅*7%（月報）；3、應(yīng)納教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅*3%（月報）；4、個人所得稅（月報）；實(shí)行代扣代繳，不管工資薪金是否超過5000元都要實(shí)行全員全額申報。5、企業(yè)所得稅=利潤總額*稅率25%。乍一看好像要交很多稅？但也別太擔(dān)心，*對于電商行業(yè)的扶持力度還是很大的，電商行業(yè)不僅帶動了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，還解決了大量失業(yè)人員的再就業(yè)問題，*出臺了一系列針對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，而這些優(yōu)惠政策對于電商行業(yè)來說無疑是個好消息。稅收優(yōu)惠政策01 增值稅小規(guī)模納稅人季度銷售額小于30萬元的，免交增值稅，也就是將增值稅起征點(diǎn)由月銷售額3萬元提高到10萬元。在原有的稅法規(guī)定中，為了扶持小微企業(yè)，每季度銷售額不足9萬元的部分是免交增值稅的，而超過9萬元需要全額征稅。如今，小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)由月銷售額3萬元提高到10萬元。舉個例子：假設(shè)某企業(yè)的季度銷售額為30萬元，那么在享受優(yōu)惠政策以后，這一部分銷售額是免征增值稅的。而在享受優(yōu)惠政策以前，則需要繳納每季度30萬/1.03*0.03=8738元，每年就需要繳納234951元的增值稅稅款。02 附加稅費(fèi)財稅【2021】13號文中規(guī)定，各地人民*可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等附加稅費(fèi)。目前大多數(shù)規(guī)模納稅人都在享受地方*給予的附加稅減半征收的稅收優(yōu)惠政策。03 企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅針對小型微利企業(yè)，其年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分，分別減按25%、50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，然后再按20％繳納企業(yè)所得稅。同樣我們以某企業(yè)季度銷售額30萬元為例，假設(shè)一年的成本費(fèi)用為20萬元，那么該企業(yè)年盈利額為100萬元。享受優(yōu)惠政策前需要繳納：100*20％=20萬元。享受優(yōu)惠政策后則需要繳納：100*25％*20％=5萬元不論是增值稅、附加稅費(fèi)還是企業(yè)所得稅，優(yōu)惠力度還是非常大的。但是由之前補(bǔ)稅案例我們可以看出，電商企業(yè)因?yàn)樽陨碓蚧蚰承┉h(huán)節(jié)造成的稅收問題還是使得企業(yè)稅務(wù)問題嚴(yán)峻。優(yōu)稅貓?zhí)嵝迅魑焕习澹婪{稅才是正道，企業(yè)要提高納稅意識，做好企業(yè)自查，這才是真正的長遠(yuǎn)發(fā)展之道。想要給自己降負(fù)的企業(yè)，可以積極了解各種稅收優(yōu)惠政策，合法合規(guī)的為企業(yè)節(jié)稅。

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