會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是報企業(yè)所得稅怎么填寫 ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下2020年企業(yè)所得稅年度納稅申報表填寫說明，附37張表單模板，企業(yè)所得稅A類申報表怎么填寫呢?，企業(yè)所得稅中的營業(yè)成本如何填寫，企業(yè)所得稅季報怎么填寫？申報實操詳解，讓你完美申報，企業(yè)所得稅怎么申報？，企業(yè)所得稅匯算清繳年報申報表怎么填寫？附37張表填寫說明，企業(yè)所得稅申報表（A類）如何填寫？，企業(yè)所得稅的營業(yè)收入怎么填??。

1.2021年企業(yè)所得稅年度納稅申報表填寫說明，附37張表單模板

前些天有幾個朋友問我，關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報表修訂的事，這兩天有時間了，特意找了一下，找到了一項稅局發(fā)布的*的《*人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表表單及填報說明》手冊，包括37張帶公式的匯繳申報表模板，在匯算清繳中都會用到，一起來看看吧~目錄展示部分內(nèi)容展示企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報說明基礎(chǔ)信息表填報說明企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明納稅調(diào)整項目明細(xì)表填報說明37張帶公式的匯繳申報表模板企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）納稅調(diào)整項目明細(xì)表研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表篇幅有限，今天先和大家分享到這理想生活需要一點熱愛和行動，祝大家工作順心，生活開心~

2.企業(yè)所得稅A類申報表怎么填寫呢?

上面的好像太復(fù)雜了。其實，填這所得稅預(yù)交表，一般的企業(yè)只要填入:1、營業(yè)收入=你們公司該季度的“主營業(yè)務(wù)收入”2、營業(yè)成本=“主營業(yè)務(wù)成本”3、利潤總額=企業(yè)的利潤總額=本年利潤該季度貸方累計數(shù)7、減免所得稅額，按照你們企業(yè)的實際情況填就好了。至于累計金額一欄，一般會自動累加的，不用自己填寫。該季度應(yīng)交所得稅額=第9行的“累計金額”數(shù)

3.企業(yè)所得稅中的營業(yè)成本如何填寫

第二、三、四行之間沒有邏輯關(guān)系,并不是第二行-第三行=第四行. 營業(yè)收入就會計上核算的營業(yè)收入("主營業(yè)務(wù)收入"和"其他業(yè)務(wù)收入"),所以不包括營業(yè)外收入. 營業(yè)成本就會計上核算的營業(yè)成本("主營業(yè)務(wù)成本"和"其他業(yè)務(wù)成本"),所以不包括稅金附加及期間費用. 第四行利潤總額是損益表中的利潤總額. 9月份所得稅申報表中“本期數(shù)”指的是7-9月之和;但累計數(shù)并不一定是1-9月份的合計數(shù); 第二行,第三行是這樣的;但第4行,自從6月30日之后有所改變,改為" 利潤總額修改為“實際利潤額”，填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。" 所以如果你單位以前年度虧損,現(xiàn)在1-9月份盈利,那么就表上的累計數(shù)有可能是零或負(fù)數(shù)。

4.企業(yè)所得稅季報怎么填寫？申報實操詳解，讓你完美申報

新手會計任職“首撞”企業(yè)所得稅季報，一聽季報，立馬就“慫”了。身邊老會計給她說：我們*次季報的時候也是，一聽季報就“慫”，生怕報錯了，給企業(yè)多交稅，被老板罵；即使報表能修改，但是也是非常麻煩的，可能跑好幾趟稅局才能辦好，搞得每天心情都不好了。今天，我就給新手會計分享一下企業(yè)所得稅（季）預(yù)繳申報實操詳解，讓你不再膽怯季報，而且不怕出錯，趕緊來學(xué)習(xí)吧！企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳——之查賬征收（A類）關(guān)于企業(yè)所得稅（季）度預(yù)繳納稅申報表的政策文件企業(yè)所得稅申報報表結(jié)構(gòu)企業(yè)所得稅預(yù)繳申報主表填寫（A類）小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策：匯總納稅企業(yè)總分機構(gòu)稅款計算及填報（17行）（18行）（19行）（20行）通過案例給大家講一下，小微企業(yè)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額以及年應(yīng)納稅所得稅額如何計算？相應(yīng)報表該如何填寫？小微企業(yè)計算公式：通過計算得知：*季度享受小微。從業(yè)人數(shù)不超300人，資產(chǎn)總額不超5000萬。第二季度不享受小微。從業(yè)人數(shù)超過300人，資產(chǎn)總額不超過5000萬，因此不享受小微。*季度與第二季度的應(yīng)納稅所得額計算：免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表（填報原則）企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表（含案例分析）......篇//幅//有//限，小//編//就//不//和//大//家//一//一//展//示//了想//要//學(xué)//習(xí)//完//整//噠，滴//滴//我//回//復(fù)“所得稅”即//可//

5.企業(yè)所得稅怎么申報？

最近網(wǎng)上看到好多財務(wù)人員吐槽納稅申報工作，報稅作為會計人必備的技能之一，無論如何大家都要好好學(xué)報稅！對于很多剛開始從事會計行業(yè)的人來說，不知道企業(yè)所得稅的納稅申報需要填寫什么表，不用擔(dān)心！我用整整7天，整理了這套超詳細(xì)的納稅申報流程，還有申報表模板和相關(guān)注意事項等，最適合新手會計！企業(yè)所得稅申報表企業(yè)所得稅申報表一般納稅人申報表......篇幅限制，就分享到這了~祝大家工作順利

6.企業(yè)所得稅匯算清繳年報申報表怎么填寫？附37張表填寫說明

企業(yè)所得稅匯算清繳年報的變化是很大的。為此一些會計人員在填寫相關(guān)納稅申報表時，都會出現(xiàn)一些錯誤，這種事情是很麻煩的。接下來我們看看企業(yè)所得稅匯算清繳年報申報表怎么填寫？附37張表填寫說明。2021企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報表模板及說明一、盤點企業(yè)所得稅年報表變化年份（1）2021年的變化（2）2021年變化（3）2021年二、2021年企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報表模板各類表的模板匯總在下方了，小伙伴們可以參照進行填寫申報。（一）企業(yè)所得稅年度納稅申報表封面（二）企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單（三）企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表（四）企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）（五）一般企業(yè)收入明細(xì)表（六）金融企業(yè)收入明細(xì)表（七）一般企業(yè)成本支出明細(xì)表（八）金融企業(yè)成本支出明細(xì)表……內(nèi)容較多以上報表模板，已經(jīng)整理成電子版 需/要/的/可/以/分/享三、企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A 類）部分表單及填報說明企業(yè)所得稅年度納稅申報表單填寫說明……每項的填寫說明是很詳細(xì)的，在此不一一展示了。

7.企業(yè)所得稅申報表（A類）如何填寫？

本表為年度納稅申報表主表，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)《*人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例（以下簡稱稅法）、相關(guān)稅收政策，以及*統(tǒng)一會計制度（企業(yè)會計準(zhǔn)則、小企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度、事業(yè)單位會計準(zhǔn)則和民間非營利組織會計制度等）的規(guī)定，計算填報納稅人利潤總額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額和附列資料等有關(guān)項目。企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計算。稅法規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財務(wù)、會計規(guī)定計算。一、有關(guān)項目填報說明（一）表體項目本表是在納稅人會計利潤總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整等金額后計算出“納稅調(diào)整后所得”（應(yīng)納稅所得額）。會計與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等差異）通過《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》（A105000）集中填報。本表包括利潤總額計算、應(yīng)納稅所得額計算、應(yīng)納稅額計算、附列資料四個部分。1.“利潤總額計算”中的項目，按照*統(tǒng)一會計制度口徑計算填報。實行企業(yè)會計準(zhǔn)則、小企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度、分行業(yè)會計制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤表；實行事業(yè)單位會計準(zhǔn)則的納稅人其數(shù)據(jù)取自收入支出表；實行民間非營利組織會計制度納稅人其數(shù)據(jù)取自業(yè)務(wù)活動表；實行其他*統(tǒng)一會計制度的納稅人，根據(jù)本表項目進行分析填報。2.“應(yīng)納稅所得額計算”和“應(yīng)納稅額計算”中的項目，除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計算的外，通過附表相應(yīng)欄次填報。（二）行次說明第1-13行參照企業(yè)會計準(zhǔn)則利潤表的說明編寫。1.第1行“營業(yè)收入”：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”的數(shù)額填報。一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）填報；金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（A101020）填報；事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》（A103000）填報。2.第2行“營業(yè)成本”項目：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”的數(shù)額填報。一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（A102010）填報；金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（A102021）填報；事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》（A103000）填報。3.第3行“營業(yè)稅金及附加”：填報納稅人經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關(guān)稅費。本行根據(jù)納稅人相關(guān)會計科目填報。納稅人在其他會計科目核算的本行不得重復(fù)填報。4.第4行“銷售費用”：填報納稅人在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用。本行通過《期間費用明細(xì)表》（A104000）中對應(yīng)的“銷售費用”填報。5.第5行“管理費用”：填報納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用。本行通過《期間費用明細(xì)表》（A104000）中對應(yīng)的“管理費用”填報。6.第6行“財務(wù)費用”：填報納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用。本行通過《期間費用明細(xì)表》（A104000）中對應(yīng)的“財務(wù)費用”填報。7.第7行“資產(chǎn)減值損失”：填報納稅人計提各項資產(chǎn)準(zhǔn)備發(fā)生的減值損失。本行根據(jù)企業(yè)“資產(chǎn)減值損失”科目上的數(shù)額填報。實行其他會計準(zhǔn)則等的比照填報。8.第8行“公允價值變動收益”：填報納稅人在初始確認(rèn)時劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債（包括交易性金融資產(chǎn)或負(fù)債，直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債），以及采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具和套期業(yè)務(wù)中公允價值變動形成的應(yīng)計入當(dāng)期損益的利得或損失。本行根據(jù)企業(yè)“公允價值變動損益”科目的數(shù)額填報。（損失以“-”號填列）9.第9行“投資收益”：填報納稅人以各種方式對外投資確認(rèn)所取得的收益或發(fā)生的損失。根據(jù)企業(yè)“投資收益”科目的數(shù)額計算填報；實行事業(yè)單位會計準(zhǔn)則的納稅人根據(jù)“其他收入”科目中的投資收益金額分析填報（損失以“-”號填列）。實行其他會計準(zhǔn)則等的比照填報。10.第10行“營業(yè)利潤”：填報納稅人當(dāng)期的營業(yè)利潤。根據(jù)上述項目計算填列。11.第11行“營業(yè)外收入”：填報納稅人取得的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入的金額。一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）填報；金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（A101020）填報；實行事業(yè)單位會計準(zhǔn)則或民間非營利組織會計制度的納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》（A103000）填報。12.第12行“營業(yè)外支出”：填報納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項支出的金額。一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（A102010）填報；金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（A102021）填報；實行事業(yè)單位會計準(zhǔn)則或民間非營利組織會計制度的納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》（A103000）填報。13.第13行“利潤總額”：填報納稅人當(dāng)期的利潤總額。根據(jù)上述項目計算填列。14.第14行“境外所得”：填報納稅人發(fā)生的分國（地區(qū)）別取得的境外稅后所得計入利潤總額的金額。填報《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》（A108010）第14列減去第11列的差額。15.第15行“納稅調(diào)整增加額”：填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，進行納稅調(diào)整增加的金額。本行通過《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》（A105000）“調(diào)增金額”列填報。16.第16行“納稅調(diào)整減少額”：填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，進行納稅調(diào)整減少的金額。本行通過《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》（A105000）“調(diào)減金額”列填報。17.第17行“免稅、減計收入及加計扣除”：填報屬于稅法規(guī)定免稅收入、減計收入、加計扣除金額。本行通過《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）填報。18.第18行“境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損”：填報納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，選擇用境外所得抵減境內(nèi)虧損的數(shù)額。本行通過《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（A108000）填報。19.第19行“納稅調(diào)整后所得”：填報納稅人經(jīng)過納稅調(diào)整、稅收優(yōu)惠、境外所得計算后的所得額。20.第20行“所得減免”：填報屬于稅法規(guī)定所得減免金額。本行通過《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107020）填報，本行＜0時，填寫負(fù)數(shù)。21.第21行“抵扣應(yīng)納稅所得額”：填報根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)抵扣的應(yīng)納稅所得額。本行通過《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》（A107030）填報。22.第22行“彌補以前年度虧損”：填報納稅人按照稅法規(guī)定可在稅前彌補的以前年度虧損的數(shù)額，本行根據(jù)《企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表》（A106000）填報。23.第23行“應(yīng)納稅所得額”：金額等于本表第19-20-21-22行計算結(jié)果。本行不得為負(fù)數(shù)。本表第19行或者按照上述行次順序計算結(jié)果本行為負(fù)數(shù)，本行金額填零。24.第24行“稅率”：填報稅法規(guī)定的稅率25％。25.第25行“應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第23×24行。26.第26行“減免所得稅額”：填報納稅人按稅法規(guī)定實際減免的企業(yè)所得稅額。本行通過《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）填報。27.第27行“抵免所得稅額”：填報企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額中抵免的金額。本行通過《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107050）填報。28.第28行“應(yīng)納稅額”：金額等于本表第25-26-27行。29.第29行“境外所得應(yīng)納所得稅額”：填報納稅人來源于*境外的所得，按照我國稅法規(guī)定計算的應(yīng)納所得稅額。本行通過《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（A108000）填報。30.第30行“境外所得抵免所得稅額”：填報納稅人來源于*境外所得依照*境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納并實際繳納（包括視同已實際繳納）的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款（準(zhǔn)予抵免稅款）。本行通過《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（A108000）填報。31.第31行“實際應(yīng)納所得稅額”：填報納稅人當(dāng)期的實際應(yīng)納所得稅額。金額等于本表第28+29-30行。32.第32行“本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額”：填報納稅人按照稅法規(guī)定本納稅年度已在月（季）度累計預(yù)繳的所得稅額，包括按照稅法規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳（征）的所得稅額，建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部按規(guī)定向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳的所得稅額。33.第33行“本年應(yīng)補（退）的所得稅額”：填報納稅人當(dāng)期應(yīng)補（退）的所得稅額。金額等于本表第31-32行。34.第34行“總機構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補（退）所得稅額”：填報匯總納稅的總機構(gòu)按照稅收規(guī)定在總機構(gòu)所在地分?jǐn)偙灸陸?yīng)補（退）所得稅款。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（A109000）填報。35.第35行“財政集中分配本年應(yīng)補（退）所得稅額”：填報匯總納稅的總機構(gòu)按照稅收規(guī)定財政集中分配本年應(yīng)補（退）所得稅款。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（A109000）填報。36.第36行“總機構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營*分?jǐn)偙灸陸?yīng)補（退）所得稅額”：填報匯總納稅的總機構(gòu)所屬的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的*按照稅收規(guī)定應(yīng)分?jǐn)偟谋灸陸?yīng)補（退）所得稅額。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（A109000）填報。37．第37行“以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額”：填報納稅人以前納稅年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅、并在本納稅年度抵繳的所得稅額。38．第38行“以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫所得額”：填報納稅人以前納稅年度應(yīng)繳未繳在本納稅年度入庫所得稅額。二、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1.第10行＝第1-2-3-4-5-6-7+8+9行。2.第13行＝第10+11-12行。3.第19行＝第13-14+15-16-17+18行。4.第23行＝第19-20-21-22行。5.第25行＝第23×24行。6.第28行＝第25-26-27行。7.第31行＝第28+29-30行。8.第33行＝第31-32行。（二）表間關(guān)系1.第1行＝表A101010第1行或表A101020第1行或表A103000第2+3+4+5+6行或表A103000第11+12+13+14+15行。2.第2行＝表A102010第1行或表A102021第1行或表A103000第19+20+21+22行或表A103000第25+26+27行。3.第4行＝表A104000第25行第1列。4.第5行＝表A104000第25行第3列。5.第6行＝表A104000第25行第5列。6.第11行＝表A101010第16行或表A101020第35行或表A103000第9行或第17行。7.第12行＝表A102010第16行或表A102021第33行或表A103000第23行或第28行。8.第14行＝表A108010第10行第14列－第11列。9.第15行＝表A105000第43行第3列。10.第16行＝表A105000第43行第4列。11.第17行＝表A107010第27行。12.第18行＝表A108000第10行第6列。（當(dāng)本表第13-14+15-16-17行≥0時，本行＝0）。13.第20行=表A107020第40行第7列。14.第21行＝表A107030第7行。15.第22行＝表A106000第6行第10列。16.第26行＝表A107040第29行。17.第27行＝表A107050第7行第11列。18.第29行＝表A108000第10行第9列。19.第30行＝表A108000第10行第19列。20.第34行＝表A109000第12+16行。21.第35行＝表A109000第13行。22.第36行＝表A109000第15行。

8.企業(yè)所得稅的營業(yè)收入怎么填

其中那個營業(yè)收入與營業(yè)成本、利潤總額之間是什么關(guān)系？利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金-期間費用企業(yè)所得稅季報A類表，缺項，只填收入和成本，利潤，他們的關(guān)系就是：收入 > 成本+利潤 ， 給費用留出空間。。

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