會(huì)計(jì)這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì)計(jì)有很多個(gè)小種類，今天要說(shuō)的是經(jīng)濟(jì)法企業(yè)所得稅計(jì)算題 ，對(duì)于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下2010年初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)課件下載和經(jīng)濟(jì)法的下載，2021初級(jí)會(huì)計(jì)考試15號(hào)上半場(chǎng)，《經(jīng)濟(jì)法》企業(yè)所得稅【知識(shí)點(diǎn)回顧】，東奧經(jīng)濟(jì)法關(guān)于企業(yè)所得稅的一道計(jì)算題，中級(jí)《經(jīng)濟(jì)法》重要知識(shí)點(diǎn)：企業(yè)所得稅的納稅人、稅率及征稅范圍，企業(yè)所得稅計(jì)算方法在這里！??。

1.2010年初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)課件下載和經(jīng)濟(jì)法的下載

發(fā)點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)給你，助你考試(這個(gè)經(jīng)驗(yàn)原創(chuàng)就是我，我粘貼一下)。能考，一門一門的準(zhǔn)備，今年才考完，現(xiàn)在是備考2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師的*時(shí)間。我跟你說(shuō)說(shuō)所需要的底子，可能會(huì)對(duì)你好一些。會(huì)計(jì)，需要有中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)，成本會(huì)計(jì)，財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)報(bào)表分析的底子。審計(jì)，要會(huì)計(jì)學(xué)得好，審計(jì)才容易懂，這本書枯燥，比會(huì)計(jì)花的時(shí)間還要多。財(cái)管，需要有財(cái)務(wù)報(bào)表分析，管理會(huì)計(jì)，財(cái)務(wù)管理，成本會(huì)計(jì)的知識(shí)。經(jīng)濟(jì)法，沒(méi)基礎(chǔ)，也可以學(xué)。稅法，需要有會(huì)計(jì)基礎(chǔ)的知識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)管理，我沒(méi)考過(guò)，我是考老制度?，F(xiàn)在注冊(cè)會(huì)計(jì)師剛考完不到一個(gè)月，應(yīng)該是說(shuō)*預(yù)習(xí)明年的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的時(shí)間，考注冊(cè)會(huì)計(jì)師，切忌不可貪多，不可高估自己活著低估注冊(cè)會(huì)計(jì)師的難度。現(xiàn)在*不要把6本書買全，因?yàn)榻滩目隙〞?huì)變動(dòng)，尤其是稅法明年變動(dòng)會(huì)很大，我建議你一科一科的準(zhǔn)備，準(zhǔn)備好一本書，再買一本書準(zhǔn)備，準(zhǔn)備到明年4月，看你的準(zhǔn)備情況，再?zèng)Q定考幾科，以我個(gè)人的看法，我絕對(duì)你報(bào)考三科最為合適，經(jīng)濟(jì)法，稅法，風(fēng)險(xiǎn)管理，這幾科與會(huì)計(jì)聯(lián)系不是很大，與會(huì)計(jì)稍微聯(lián)系大點(diǎn)的是稅法。輔導(dǎo)書不一定要買，*報(bào)個(gè)班，現(xiàn)在報(bào)2010年的班，是送2009年的，建議你*報(bào)考網(wǎng)校，跟著學(xué)，效果會(huì)比較不錯(cuò)的。另外在準(zhǔn)備的過(guò)程中，切忌莫放過(guò)大題，因?yàn)榭荚嚾绻坏来箢}沒(méi)做，及格的可能性就很小，一道大題都差不多18分左右，如果以道沒(méi)錯(cuò)，就是80分往下起平，也就是說(shuō)，正確率要達(dá)到80%才有希望及格，但正確率達(dá)到80%的，一般都能把題目做完，寧愿平常多錯(cuò)一點(diǎn)，也不要放過(guò)大題。關(guān)于搭配的問(wèn)題:1.會(huì)計(jì)審計(jì)(+稅法):這樣搭配無(wú)可厚非，有人說(shuō)先考這個(gè)，考了這個(gè)等于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考了一半，這種說(shuō)法本身沒(méi)什么錯(cuò)誤，但是這么搭配是因人而異的，本身會(huì)計(jì)的難度*，審計(jì)花費(fèi)的時(shí)間比會(huì)計(jì)還要長(zhǎng)，所以這樣的搭配適合底子非常好，并且有時(shí)間比較，愛(ài)鉆研大題的那種。如果你現(xiàn)在準(zhǔn)備的話，可以試試，建議*試聽(tīng)網(wǎng)校的輔導(dǎo)班，有10節(jié)免費(fèi)的，其中包括第二章，如果第二章都聽(tīng)不懂的，建議不要準(zhǔn)備。2.會(huì)計(jì)稅法(+經(jīng)濟(jì)法/+風(fēng)險(xiǎn)管理):這樣搭配比第1種搭配要少花3個(gè)月的適合，這種報(bào)法適合大三的學(xué)生，專業(yè)課即將學(xué)完，并且沒(méi)有其他考試，只考注冊(cè)會(huì)計(jì)師的，這樣如果考上，對(duì)畢業(yè)找工作相對(duì)好點(diǎn)。3.稅法經(jīng)濟(jì)法(+風(fēng)險(xiǎn)管理):這種適合考試經(jīng)驗(yàn)不足的，歸納能力不強(qiáng)的，適合先從這個(gè)考起。4.財(cái)管經(jīng)濟(jì)法(+風(fēng)險(xiǎn)管理/+稅法):這個(gè)搭配是最省時(shí)間的，但特別針對(duì)概率論與數(shù)理統(tǒng)計(jì)學(xué)的不錯(cuò)，并且學(xué)過(guò)金融的朋友，因?yàn)樨?cái)管的期權(quán)股價(jià)是最難的章節(jié)，其次是企業(yè)整體價(jià)值評(píng)估，數(shù)學(xué)學(xué)得好，有金融底子的，會(huì)省時(shí)省力。害怕數(shù)學(xué)的不適合這一條。注意:這個(gè)《會(huì)計(jì)》與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的每一門都有聯(lián)系，其中與審計(jì)稅法聯(lián)系*。這個(gè)《會(huì)計(jì)》并不是基礎(chǔ)，更不是《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》，很多學(xué)會(huì)計(jì)的，考這一科，考10多分，20多分都是正常的，大題一個(gè)不會(huì)的很多。所以*有點(diǎn)心理準(zhǔn)備，這個(gè)《會(huì)計(jì)》需要財(cái)管，成本會(huì)計(jì)的底子，第二章金融資產(chǎn)中，就涉及年金(資金時(shí)間價(jià)值)的知識(shí)?！督?jīng)濟(jì)法》《稅法》需要有《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》知識(shí)，經(jīng)濟(jì)法的公司法，證券法，就要判斷現(xiàn)金流量，凈利率問(wèn)題，一點(diǎn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)都沒(méi)有，肯定不行的。另外票據(jù)問(wèn)題，如果是非會(huì)計(jì)專業(yè)，也不好理解，肯定要多費(fèi)時(shí)間。《稅法》更加需要有《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》知識(shí)，企業(yè)所得稅，財(cái)務(wù)報(bào)表，各項(xiàng)費(fèi)用，固定資產(chǎn)折舊，增值稅，這樣的基本知識(shí)都沒(méi)有，可以不用去考。下面是如何學(xué)習(xí)的問(wèn)題，風(fēng)險(xiǎn)管理我沒(méi)有考過(guò)，也不需要考了，所以我不好回答，審計(jì)我也是沒(méi)掌握方法，所以也不回答，其他4科我來(lái)告訴你:其實(shí)很多人說(shuō)考經(jīng)濟(jì)法，稅法不需要會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，是個(gè)錯(cuò)誤。首先是財(cái)管:并不像別人說(shuō)的掌握公式就很容易考過(guò)，財(cái)管加客觀題，要計(jì)算的是80分以上，學(xué)財(cái)管的底子是財(cái)務(wù)報(bào)表分析，成本會(huì)計(jì)，管理會(huì)計(jì)。其中成本計(jì)算肯定是年年都有的，這個(gè)是屬于容易的題目，所以一定要會(huì)算。其次，通過(guò)歷年的試卷看，財(cái)管的計(jì)算類型這么幾個(gè)，容易的是財(cái)務(wù)報(bào)表分析，可持續(xù)增長(zhǎng)率計(jì)算，*存貨，*現(xiàn)金持有量，銷售預(yù)算，風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算，屬于難的有期權(quán)股價(jià)，這個(gè)也是年年考，二叉樹(shù)，斯科爾斯模型，肯定要知道，然后融資租賃，企業(yè)整體價(jià)值評(píng)估。10種類型的計(jì)算都要會(huì)，最基礎(chǔ)的章節(jié)是年金，凡事考慮年限的，無(wú)非肯定是用到年金和風(fēng)險(xiǎn)的，其中數(shù)學(xué)*是學(xué)過(guò)概率，你像風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算中的標(biāo)準(zhǔn)差，方差，相關(guān)系數(shù)，全部是概率到財(cái)管的具體運(yùn)用。經(jīng)濟(jì)法:經(jīng)濟(jì)法有點(diǎn)雜,歸納的東西多,歸納完之后,還有其他零散的.1.歸納時(shí)間，這個(gè)是*章，訴訟期限，肯定會(huì)考。還有比如多少日登記，多少日見(jiàn)報(bào)，多少日發(fā)出公告，等等，破產(chǎn)法，公司法合并分立會(huì)提及。2.歸納表決方式，合伙企業(yè)法，公司法，破產(chǎn)法，物權(quán)法，都會(huì)有。3.歸納組織形式，比如董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)，股東會(huì)的，這些合伙企業(yè)法，外商法，公司法，破產(chǎn)法，物權(quán)法都會(huì)有。4.歸納人事任免制度，比如公司法獨(dú)立董事，比如破產(chǎn)法管理人，都會(huì)有。5.歸納能否對(duì)抗善意第三人，這個(gè)物權(quán)法有。6.歸納其他數(shù)字，這個(gè)很重要的。重點(diǎn)章節(jié)往往是公司法，證券法，合同法，破產(chǎn)法，物權(quán)法。這些章節(jié)也容易結(jié)合。稅法:而稅法不同.因?yàn)槟憧炊惙?出題就有很對(duì)性,計(jì)算題都是出稅種,叫你算多少稅,分值比例較高,所以你如果計(jì)算做得好,考80分都容易,我這么告訴你幾點(diǎn),你回去好好看看稅法.稅法從增值稅,除了個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅外,書上黑體字,都是按照這么一個(gè)順序.1.各個(gè)稅的概念2.征稅對(duì)象,納稅義務(wù)人.3.計(jì)稅基礎(chǔ),這個(gè)是計(jì)算的關(guān)鍵,哪些要計(jì)稅,哪些要剔除,哪些算組價(jià),你列一張表.4.納稅時(shí)間,地點(diǎn),稅收優(yōu)惠.你按照這4樣,再歸納第5個(gè).5.與房子有關(guān)的稅,你看歷年試卷,年年都會(huì)考到.你這么一歸納,稅法頂多歸納出30頁(yè)4A的紙,肯定能過(guò)了.會(huì)計(jì):會(huì)計(jì)我一直頭疼，把最難得看了，但是今年放水，考些不看的地方，但是會(huì)計(jì)也要有財(cái)管的基礎(chǔ)，第二章金融資產(chǎn)就需要財(cái)管，未確認(rèn)融資收益，所以學(xué)會(huì)計(jì)必須有底子，有中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的底子，有財(cái)務(wù)報(bào)表分析，稅務(wù)的知識(shí)。學(xué)會(huì)計(jì)我的歸納不到家，但是還是必須說(shuō)，各個(gè)章節(jié)的聯(lián)系，金融資產(chǎn)，投資性房地產(chǎn)，非貨幣性資產(chǎn)交換，長(zhǎng)期股權(quán)投資都是有著聯(lián)系，所以這幾章要學(xué)好。然后財(cái)務(wù)報(bào)表，合并財(cái)務(wù)報(bào)表，所得稅會(huì)計(jì)是難點(diǎn)。歸納有以下這么幾點(diǎn):因?yàn)闀?huì)計(jì)其實(shí)是考你的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則問(wèn)題，很詳細(xì)的，所以首先要1.歸納會(huì)計(jì)科目核算內(nèi)容2.歸納以什么價(jià)值核算，你比如歷史成本，公允價(jià)值，到底是什么價(jià)值。3.歸納相同點(diǎn)，比如哪些要提減值準(zhǔn)備，哪些可以沖回，哪些不可以沖回。4.對(duì)比，資產(chǎn)對(duì)比負(fù)債，對(duì)比所有者權(quán)益。5.共性，資產(chǎn)里面的，比如金融資產(chǎn)的可供出售金融資產(chǎn)，持有至到期的資產(chǎn)，共同與差異，金融資產(chǎn)與投資性房地產(chǎn)的共性。審計(jì)我沒(méi)學(xué)好。備考中注意這么幾點(diǎn):1.不能因?yàn)闆](méi)有2010年的教材而不預(yù)習(xí)，用09年的教材預(yù)習(xí)，*不要買輔導(dǎo)，報(bào)個(gè)班比較穩(wěn)妥，因?yàn)槟闳绻孑o導(dǎo)，有以下兩個(gè)方面不好，如果你考得多，會(huì)感到預(yù)習(xí)時(shí)間不夠，再就是萬(wàn)一教材改變大，做成了一個(gè)印象反倒不好。還不如報(bào)個(gè)班，把習(xí)題班學(xué)會(huì)就好了。等新書一下來(lái)，就趕緊做題。2.心態(tài)放穩(wěn)，不是很難的考試，只是到了那里，會(huì)有兩個(gè)想法，一是題目不難，但是不會(huì)，二是感覺(jué)一整本書都是重點(diǎn)。3.最怕的是高估自己，低估注冊(cè)會(huì)計(jì)師，很多考過(guò)初級(jí)，中級(jí)，盲目覺(jué)得自己的自學(xué)能力不錯(cuò)。4.要堅(jiān)持做大題，最怕的就是看到大題，就腦袋里面思考一下，不動(dòng)筆，而直接去看答案。如果你還有什么不懂的問(wèn)題，可以百度搜索一下“會(huì)計(jì)考友論壇”或者加我百度HI，或者語(yǔ)音聊聊。*祝你考試順利，工作順利。

2.2021初級(jí)會(huì)計(jì)考試15號(hào)上半場(chǎng)

運(yùn)氣很不好，我抽到了好多稅計(jì)算的題。經(jīng)濟(jì)法考到了：資源稅，個(gè)人所得稅，所得稅費(fèi)用，銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅的計(jì)算，印花稅，勞同合法，企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)：記得最清楚的是考到了交易性金融資產(chǎn)，現(xiàn)金溢余賬務(wù)處理，包裝物的處理，還有成本類的結(jié)算，其他都是定義性的知識(shí)，計(jì)算題真心的多 明年5月份再戰(zhàn) 但還是希望命運(yùn)眷顧我，希望能60分飄過(guò)！希望考證的小伙伴們都上岸，6.15期待好消息

3.《經(jīng)濟(jì)法》企業(yè)所得稅【知識(shí)點(diǎn)回顧】

不征稅收入和免征收入項(xiàng)目回顧【例題 1 ·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定， 2021 年甲企業(yè)取得的下列利息收入中，免征企業(yè)所得稅的有（　?。＃?2021 年）A. 國(guó)債利息收入B. 銀行存款利息收入C. 當(dāng)年發(fā)行的地方*債券利息收入D. 當(dāng)年發(fā)行的鐵路債券利息收入【例題 2 ·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的有（　　）。（ 2021 年）A. 國(guó)債利息收入B. 居民企業(yè)直接投資于其他未上市居民企業(yè)取得的投資收益C. 財(cái)政撥款D. 依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

4.東奧經(jīng)濟(jì)法關(guān)于企業(yè)所得稅的一道計(jì)算題

接受捐贈(zèng)的材料（存貨）按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)該以接受材料的賬面價(jià)值（10萬(wàn)）和應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅費(fèi)（1.7萬(wàn)）計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，繳納企業(yè)所得稅，會(huì)計(jì)處理是（不考慮運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅）： 借：原材料 10.3 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金）1.7 貸：營(yíng)業(yè)外收入 11.7 銀行存款 0.3 從會(huì)計(jì)分錄可以看出：運(yùn)費(fèi)構(gòu)成了接受捐贈(zèng)的材料賬面價(jià)值，通過(guò)生產(chǎn)再加工后進(jìn)入企業(yè)的生產(chǎn)成本后稅前予以扣除，所以不會(huì)再考慮運(yùn)費(fèi)的處理了。

5.中級(jí)《經(jīng)濟(jì)法》重要知識(shí)點(diǎn)：企業(yè)所得稅的納稅人、稅率及征稅范圍

企業(yè)所得稅的納稅人、稅率及征稅范圍企業(yè)所得稅納稅人，是指在*境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收人的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))，包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織等，都屬于企業(yè)所得稅的納稅人。(一)居民企業(yè)居民企業(yè)，是指依法在*境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在*境內(nèi)的企業(yè)。居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于*境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。(二)非居民企業(yè)非居民企業(yè)，是指依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在*境內(nèi)，但在*境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在*境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于*境內(nèi)所得的企業(yè)。具體分為兩種情況：一是非居民企業(yè)在*境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于*境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在*境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅;二是非居民企業(yè)在*境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于*境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。(三)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的股東承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，個(gè)人財(cái)產(chǎn)和企業(yè)財(cái)產(chǎn)無(wú)法明確區(qū)分，并且企業(yè)沒(méi)有法人資格，為避免重復(fù)征稅，所以稅法規(guī)定個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅。由于新《合伙企業(yè)法》中允許法人入伙投資，所以，針對(duì)這種情況，*規(guī)定合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得應(yīng)實(shí)行“先分后稅”辦法繳稅。即合伙人是企業(yè)法人和其他組織時(shí)，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，其所得包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得(利潤(rùn))二、企業(yè)所得稅的征稅范圍(一)應(yīng)稅所得范圍及類別稅法明確規(guī)定企業(yè)應(yīng)稅所得，包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。注意：其他所得，是指除以上列舉外的企業(yè)其他所得，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余所得、債務(wù)重組所得、補(bǔ)貼所得、違約金所得、匯兌收益等。(二)應(yīng)稅所得來(lái)源地標(biāo)準(zhǔn)的確定1.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定;2.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定;3.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;4.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;5.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定;6.其他所得，由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管*確定。三、企業(yè)所得稅稅率(一)法定稅率居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為25%。同時(shí)，對(duì)在*境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于*境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率也為25%。非居民企業(yè)在*境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于*境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用的法定稅率為20%。(二)優(yōu)惠稅率*在稅收法律法規(guī)中針對(duì)不同情況共規(guī)定了20%、15%、10%三種優(yōu)惠稅率。具體情況如下：1.為了鼓勵(lì)小型企業(yè)發(fā)展壯大，稅法規(guī)定凡符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。2.為了鼓勵(lì)高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展，稅法規(guī)定對(duì)*需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)和經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)(服務(wù)貿(mào)易類)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。3.在*境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于*境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

6.企業(yè)所得稅計(jì)算方法在這里！

不同企業(yè)類型的稅率也是有差別的，以下一稅通通過(guò)以下兩個(gè)例子教大家如何計(jì)算企業(yè)所得稅。一般企業(yè)(25%)(一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)超過(guò)100人，資產(chǎn)總額超過(guò)3000萬(wàn)元;(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)超過(guò)80人，資產(chǎn)總額超過(guò)1000萬(wàn)元。小型微利企業(yè)(10%)(一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。企業(yè)所得稅的計(jì)算公式怎么算?應(yīng)納稅所得額有兩種計(jì)算方法，一是直接法，二是間接法。1、直接計(jì)算法：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-彌補(bǔ)虧損2、間接計(jì)算法：應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額企業(yè)所得稅計(jì)算方法 www..vip例1：某企業(yè)為居民企業(yè)，2008年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元。(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬(wàn)元。(3)發(fā)生770萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元);管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。(4)銷售稅金160萬(wàn)元(含增值稅120萬(wàn)元)。(5)營(yíng)業(yè)外收人80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元)。(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)2008年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。(1)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=4000+80-2600-770-480-60-40-50=80(萬(wàn)元)(2)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)增所得額=650-4000×15%=650-600=50(萬(wàn)元)(3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增所得額=25-25×60%=25-15=10(萬(wàn)元)4000×5‰=20萬(wàn)元>25×60%=15(萬(wàn)元)(4)捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增所得額=30-80×12%=20.4(萬(wàn)元)(5)工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額=5-200×2%=1(萬(wàn)元)(6)職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額=31-200×14%=3(萬(wàn)元)(7)職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額=7-200×2.5%=2(萬(wàn)元)(8)應(yīng)納稅所得額=80+50+10+20.4+6+1+3+2=172.4(萬(wàn)元)(9) 2008年應(yīng)繳企業(yè)所得稅=172.4×25%=43.1(萬(wàn)元)例2：某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2008年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：全年取得產(chǎn)品銷售收入為5600萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬(wàn)元;其他業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本694萬(wàn)元;取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元;繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬(wàn)元;發(fā)生的管理費(fèi)用760萬(wàn)元，其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為60萬(wàn)元.業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬(wàn)元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元;取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬(wàn)元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅);取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元(其中含公益捐贈(zèng)38萬(wàn)元)。要求：計(jì)算該企業(yè)2008年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。(1)利潤(rùn)總額=5600+800+40+34+100-4000-694-300-760-200-250=370(萬(wàn)元)(2)國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減所得額40萬(wàn)元。(3)技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)調(diào)減所得額=60 ×50%=30(萬(wàn)元)(4)按實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%計(jì)算=70 ×60%=42(萬(wàn)元)按銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰ 計(jì)算=(5600+800) ×5‰=32(萬(wàn)元)按照規(guī)定稅前扣除限額應(yīng)為32萬(wàn)元，實(shí)際應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=70-32=38(萬(wàn)元)(5)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額34萬(wàn)元。(6)捐贈(zèng)扣除標(biāo)準(zhǔn)=370 ×12%=44.4(萬(wàn)元)實(shí)際捐贈(zèng)額38萬(wàn)元小于扣除標(biāo)準(zhǔn)44.4萬(wàn)元，可按實(shí)捐數(shù)扣除，不做納稅調(diào)整。(7)應(yīng)納稅所得額=370-40-30+38-34=304(萬(wàn)元)(8)該企業(yè)2008年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=304 ×25%=76(萬(wàn)元)通過(guò)以上兩個(gè)示例，不難發(fā)現(xiàn)在稅收計(jì)算時(shí)有很多的步驟和環(huán)節(jié)，雖然步驟繁多，但是邏輯上還是比較清晰的，更多稅務(wù)相關(guān)問(wèn)題，可通過(guò)一稅通獲取，或關(guān)注微信公眾號(hào)【一稅通官網(wǎng)號(hào)】。

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