會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄 ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下會計必備！月底如何結(jié)轉(zhuǎn)增值稅？會計分錄應(yīng)該怎么做？別忘了這一步！，增值稅最全月末會計處理（結(jié)轉(zhuǎn)分錄），增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出要點最全面梳理，增值稅進(jìn)項轉(zhuǎn)出該怎樣做會計分錄？，工業(yè)企業(yè)不能退稅的部分進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄，月末進(jìn)項稅額結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄，結(jié)轉(zhuǎn)盤虧材料進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,怎么做會計分錄，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄??。

1.會計必備！月底如何結(jié)轉(zhuǎn)增值稅？會計分錄應(yīng)該怎么做？別忘了這一步！

會計A（一般納稅人企業(yè)會計）怡然自得地翻看年結(jié)完的賬目，忽然皺起了眉頭。目光聚焦在了“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”這個科目?！∑髽I(yè)財務(wù)一般在月份終了，對應(yīng)交稅費科目的處理是：1、企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交稅金：應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目：借;“應(yīng)交稅金：應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目貸;“應(yīng)交稅金：未交增值稅”科目。2、當(dāng)月上交本月增值稅時：借;“應(yīng)交稅金：應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目貸;“銀行存款”科目。3、“應(yīng)交稅金：應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額：反映尚未抵扣的增值稅?！皯?yīng)交稅金：未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅;貸方余額，反映未交的增值稅。增值稅的月末結(jié)轉(zhuǎn)總說明：一般情況下，月末時 ，“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”和“應(yīng)交稅金——未交增值稅”在月末處理時的思路是：①“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”反映的是“留抵”數(shù)，即留待以后月份抵頂銷項的數(shù)額，不能用來抵扣以前月份未交的增值稅，該明細(xì)科目期末無貸方余額，因為如果有貸方余額要借記“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”；該明細(xì)科目如果月末是借方余額，則不需要進(jìn)行賬務(wù)處理，即表示留待以后月份抵扣銷項的數(shù)額。②“應(yīng)交稅金——未交增值稅”反映的是企業(yè)“欠交、多交”的數(shù)額，期末可能有借方、貸方余額，也可能是0。期末借方為多交的，貸方為欠交的，該科目一般是在繳稅時或期末結(jié)轉(zhuǎn)時才用。③“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”和“應(yīng)交稅金——未交增值稅”兩個明細(xì)科目應(yīng)當(dāng)分別核算，不能混淆。月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項）2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項）貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）注意：月末，如果進(jìn)項稅額大于銷項稅額，則無需做分錄，也無需做賬務(wù)處理。年末，不管是進(jìn)項稅額大于銷項稅額還是進(jìn)項稅額小于銷項稅額，都需要把進(jìn)項，銷項稅各科目的余額全部轉(zhuǎn)入。即把進(jìn)項稅銷項稅科目結(jié)平。3、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅　　貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅4、實際交納時借：應(yīng)交稅費—未交增值稅貸：銀行存款年末增值稅這塊是不是要結(jié)轉(zhuǎn)一下？而會計乙的增值稅會計處理是這樣的：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅下的三級科目，年末須進(jìn)行反向結(jié)平處理。留下有用的，結(jié)轉(zhuǎn)沒用的，輕裝前進(jìn)有用的：進(jìn)項留抵的余額沒用的：已經(jīng)交過的銷項稅、已經(jīng)抵扣過的進(jìn)項稅、過渡科目轉(zhuǎn)出未交增值稅 原文：

2.增值稅最全月末會計處理（結(jié)轉(zhuǎn)分錄）

桔子近日收到小伙伴私信：會計專業(yè)畢業(yè)，找到了一份會計工作，可是卻不知道月末怎樣去處理增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)，也在網(wǎng)上找了很多答案，可是五花八門的處理不知道究竟哪個才是最正規(guī)的~其實很多小伙伴都有這個問題，所以桔子今天具體地給大家講一講~（都是干貨！記得收藏并轉(zhuǎn)發(fā)給自己的會計小伙伴們~）我們首先需要知道一個公式：當(dāng)期應(yīng)交增值稅=銷項稅稅額-進(jìn)項稅稅額+進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出稅額-上期累計留抵進(jìn)項稅額。如果是正數(shù)，就表示當(dāng)期應(yīng)交增值稅，如果是負(fù)數(shù)，就是截止本期累計留抵增值稅。小伙伴會問了：那么我們在賬上怎么看出來留抵稅額到底是多少呢？留抵增值稅在賬上的體現(xiàn)方式是：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值這個二級科目的借方余額（三級科目可能有已交稅金、進(jìn)項稅額、銷項稅額、進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出未交增值稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅等）。接下來，我們來一起驗證這個結(jié)論。 當(dāng)月應(yīng)交稅額<0時： 例如：當(dāng)月進(jìn)項稅100元，進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出10元，銷項稅80元。此時我們不進(jìn)行會計處理，賬上自動形成留抵稅額=100-10-80=10元。如果上期累計留抵20元，那么本期累計留抵20+10＝30元。按照留抵稅額在賬上體現(xiàn)方式來看：期初留抵20，即期初借方余額20。本期：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項） 100貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項） 80貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出）10此時我們應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅二級科目的借方余額為本期借方余額10+期初余額20=30元，與結(jié)論一致?！拘“揍屃x】留抵稅額只指企業(yè)增值稅銷項稅額小于進(jìn)項稅額的差額，可以留待下期進(jìn)行抵扣。 當(dāng)月應(yīng)交稅額>0時： 例如：當(dāng)月進(jìn)項稅100元，進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出30元，銷項稅80元，留抵稅額0元?！拘“滋崾尽啃枰D(zhuǎn)出進(jìn)項稅的情形會在下篇文章中分享。按公式計算應(yīng)交增值稅80-（100-30）=10元，此時需要將差額10元轉(zhuǎn)入：應(yīng)交稅費-未交增值稅。大家不要被這個名字所迷惑，其實它是類似于“未分配利潤”的一個歸集科目?？颇康馁J方，反映企業(yè)未交的增值稅;科目的借方，反映企業(yè)多交的增值稅。借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 10貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 10下月實際繳納時：借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 10貸：銀行存款 10那么，未交增值稅科目就平了。我們來看看本月的增值稅留抵情況：借方三級科目明細(xì)：進(jìn)項稅額100，轉(zhuǎn)出未交增值稅10貸方三級科目明細(xì)：銷項稅額80，進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出30此時應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅這個二級科目借貸相等，沒有余額，表示留抵稅額為0，與計算公式計算出的結(jié)論一致。（應(yīng)交稅費計算出正數(shù)10元，表示應(yīng)交增值稅，沒有留抵稅額）。為了說明清楚，我們再舉個上期有留抵的情形，已經(jīng)明白的小伙伴可以跳過：假如上期有累計留抵稅額20元，其他條件不變，那么當(dāng)期應(yīng)交稅額=80-（10-80）-20=-10元，負(fù)數(shù)表示當(dāng)期應(yīng)交稅額為0，而本期累計留抵稅額=10元。此時，應(yīng)交稅額<0，就變成了上述*種應(yīng)交稅額<0的情形，那么借方三級科目明細(xì)：進(jìn)項稅額100貸方三級科目明細(xì)：銷項稅額80，進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出30應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅這個二級科目的本期貸方余額為80+30-100=10元。而期初留抵稅額20，也就是應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅這個二級科目的期初借方余額為20元。綜上，此時應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅這個二級科目的期初借方余額為20-10=10元。表示本期累計留抵稅額。與計算公式計算出的結(jié)論一致。 當(dāng)月已交稅額>應(yīng)交稅額： 小伙伴們可能會問了，為什么會出現(xiàn)已交稅額>應(yīng)交稅額的情況？因為存在如下納稅情形：一個月內(nèi)需分次預(yù)繳的情形(以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款已交稅金是核算當(dāng)月計提稅金當(dāng)月繳納，未交增值稅核算當(dāng)月計提稅金，下月繳納。但當(dāng)期實際的應(yīng)交稅額還是按照公式來計算的：當(dāng)期應(yīng)交增值稅=銷項稅稅額-進(jìn)項稅稅額+進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出稅額-上期累計留抵進(jìn)項稅額。所以就需要比較應(yīng)交和已交之間的差異。例如：當(dāng)月進(jìn)項稅80元，銷項稅100元，當(dāng)月已交稅金30元，留抵稅額為0.按公式計算應(yīng)交增值稅100-80=20元，已交稅金30元，所以多交了10元，此時，需要將多交的10元轉(zhuǎn)出。【重要提示】如果是進(jìn)項稅100元，銷項稅80元，當(dāng)月已交稅金30元，那么我們應(yīng)該轉(zhuǎn)出多交的30元，而非進(jìn)銷差額30-（80-100）=50元。因為我們轉(zhuǎn)出的多交是實實在在付出了款項的多交，只付出了30元，那么最多以30元為限，不能把當(dāng)期的留抵也轉(zhuǎn)出。借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 10 貸：應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)出多交增值稅 10此時，按公式計算的當(dāng)期累計留抵稅額為：100-80=20，所以應(yīng)交20元。借方三級科目：進(jìn)項稅80元，已交稅金30元，貸方三級科目：銷項稅100元，轉(zhuǎn)出多交增值稅10元，那么應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅這個二級科目借貸相等，沒有余額，表示留抵稅額為0，與計算公式計算出的結(jié)論一致?？墒沁€多交了10元呢，怎么辦呢？下期繳納時抵減：若下月應(yīng)交30元，按照前文所述方法：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 30 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 30結(jié)合上期的情況，此時未交增值稅貸方余額=30-10=20元于是繳納時：借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 20 貸：銀行存款 20未交增值稅科目就平了，多交的10元也在下期抵減了。小伙伴們可能又會問了，同樣是下期可以抵扣的金額，未交增值稅的借方和留抵稅額（即應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅這個二級科目的借方）有什么區(qū)別？為什么不把未交增值稅的借方并入到留抵稅額呢？因為未交增值稅核算的是當(dāng)期的義務(wù)，借方是表示當(dāng)期多交的稅額，而留抵稅額，雖然可以抵扣，但當(dāng)期并沒有多交。如果下期還需要預(yù)交增值稅的時候，留抵是不可以抵扣的，未交增值稅的借方是可以的，因為上期多交了。 當(dāng)月已交稅額<應(yīng)交稅額： 例如：當(dāng)月進(jìn)項稅80元，銷項稅100元，當(dāng)月已交稅金10元，留抵稅額為0。按公式計算應(yīng)交增值稅100-80=20元，已交稅金10元，所以還需繳納10元。借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 10下月繳納時只需按10元進(jìn)行繳納，未交增值稅科目就平了。借方三級科目：進(jìn)項稅80元，已交稅金10元，轉(zhuǎn)出未交增值稅10元貸方三級科目：銷項稅100元表示期末依然無留抵稅額，與計算公式結(jié)果一致。再次總結(jié)：我們核對賬上留抵稅額時，需要看應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅二級科目的借方余額而應(yīng)交稅費-未交增值稅科目核算當(dāng)期的增值稅繳納義務(wù)。但實際中，一些財務(wù)的處理是：（不建議，但我們需要了解，因為大家不可能都接手全新的公司，所以前人的處理，咱們需要能看懂）每月將應(yīng)交稅費的二級科目的差額都轉(zhuǎn)出到應(yīng)交稅費-未交增值稅當(dāng)月應(yīng)交稅費的二級科目是貸方余額，則：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅當(dāng)月應(yīng)交稅費的二級科目是借方余額，則：借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）用此處理方法，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅的二級科目就平了，每月末不會有借貸余額。此時留抵稅額的查看方式是看應(yīng)交稅費-未交增值稅科目的借方余額（因為都差額都轉(zhuǎn)入未交增值稅了）。但實際未交增值稅中可能含著多交的增值稅，而非全都是留抵。不利于有預(yù)繳情況的企業(yè)核算。 當(dāng)月既有以前期間欠稅又有留抵稅額 我們先來看一下條文：國稅【2004】112號文也就是：以欠稅金額和留抵金額孰小為限，可以用欠稅沖抵留抵稅額借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（紅字） 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 （紅字）原因很簡單，欠多少抵多少，而且需要有足夠的留抵稅額才可以。辦稅流程也有明文規(guī)定，作為了解：

3.增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出要點最全面梳理

編者按：我國增值稅實行進(jìn)項稅額抵扣制度，即應(yīng)繳增值稅是銷項稅額減去進(jìn)項稅額之差。企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失（非經(jīng)營性損失），以及將購進(jìn)貨物改變用途（如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等），其抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣，購進(jìn)時已作抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)如數(shù)轉(zhuǎn)出，按照增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出進(jìn)行相關(guān)會計處理。本期華稅文章將為讀者梳理增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的知識要點，以期對讀者有所助益。 一、增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的基本概念 《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，當(dāng)納稅人購進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項目，而是用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或用于集體福利、個人消費等情況時，其支付的進(jìn)項稅就不能從銷項稅額中抵扣。實際工作中，經(jīng)常存在納稅人當(dāng)期購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營，但其進(jìn)項稅稅額已在當(dāng)期銷項稅額中進(jìn)行了抵扣，當(dāng)已抵扣進(jìn)項稅稅額的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，用于非應(yīng)稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等，購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時，應(yīng)將購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項稅稅額中扣除，在會計處理中記入“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”。 所謂增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣，但購進(jìn)時已作抵扣的進(jìn)項稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出，在數(shù)額上是一進(jìn)一出，進(jìn)出相等。而視同銷售是指企業(yè)對某項業(yè)務(wù)未做銷售處理，但按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售交納相關(guān)稅費，需計算交納增值稅銷項稅額。二者的區(qū)別主要在于：進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出僅僅是將原計入進(jìn)項稅額中不能抵扣的部分轉(zhuǎn)出去，不考慮購進(jìn)貨物的增值情況；視同銷售銷項稅額是根據(jù)貨物增值后的價值計算的，其與該項貨物的進(jìn)項稅額的差額，為應(yīng)交增值稅。 二、增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的原因 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的原因包括： 1、將不能抵扣的部分計入抵扣金額內(nèi)； 2、改變用途，原來可以抵扣變?yōu)椴荒艿挚郏? 3、按比列分?jǐn)傆嬎恪澐挚梢缘挚叟c不能抵扣的部分； 4、發(fā)生財產(chǎn)的非正常損失。 進(jìn)項轉(zhuǎn)出是指企業(yè)已作進(jìn)項抵扣但后來轉(zhuǎn)做他用而稅法不允許抵扣的進(jìn)項稅額。根據(jù)《增值稅暫行條例 》和《增值稅暫行條例實施細(xì)則》，用于下列項目的增值稅進(jìn)項稅應(yīng)該轉(zhuǎn)出： 1）用于固定資產(chǎn)的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)； 2）用于非應(yīng)稅項目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)； 3）用于免稅項目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)； 4）用于集體福利或個人消費的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； 5）非正常損失的購進(jìn)貨物； 6）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。 7）企業(yè)出口貨物實行免抵退稅辦法的，其不得免征和抵扣稅額部分應(yīng)該轉(zhuǎn)出。外貿(mào)企業(yè)出口實行先征后退辦法的，其征、退稅之差應(yīng)該轉(zhuǎn)出。轉(zhuǎn)出部分計入成本。 以上項目所含進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出時，與之相關(guān)的運費按扣除率計算抵扣的進(jìn)項稅額也應(yīng)該轉(zhuǎn)出。 三、增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的具體情形匯總小結(jié)： 增值稅一般納稅人適用一般計稅方法的，用當(dāng)期銷項稅額抵減當(dāng)期進(jìn)項稅額后的余額為當(dāng)期應(yīng)納稅額。然而，也存在已抵減的進(jìn)項稅額由于某些特殊原因需要進(jìn)行進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情形，這就需要企業(yè)會計人員以及相關(guān)稅務(wù)人員掌握增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的基本知識，進(jìn)行專業(yè)的判斷才能夠正確處理相關(guān)實務(wù)問題。華稅在2021年5月31日一期文章中，對增值稅進(jìn)項稅額抵扣的知識要點進(jìn)行了一次全面的梳理，結(jié)合該文章的知識要點，希望讀者對增值稅進(jìn)項稅能有一個較為全面的了解。

4.增值稅進(jìn)項轉(zhuǎn)出該怎樣做會計分錄？

一、查補交增值稅 1、計提 借：以前年度損益調(diào)整 63620.86 貸：應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整 63620.86 2、查補轉(zhuǎn)出 借：應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整 63620.86 貸：應(yīng)交稅費--未交增值稅 63620.86 3、補交增值稅 借：應(yīng)交稅費--未交增值稅 63620.86 貸：銀行存款 63620.86 4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整 借：利潤分配--未分配利潤 63620.86 貸：以前年度損益調(diào)整 63620.86 二、補交稅款63620.86元在增值稅納稅申報表一“納稅檢查調(diào)整”項目中填寫。

5.工業(yè)企業(yè)不能退稅的部分進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出做法：1、正規(guī)做法：     借記：主營業(yè)務(wù)成本----進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出     貸記：應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅----進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出2、通融做法（有些跨國集團(tuán)企業(yè)因國外無此做法）：     借記：制造費用-----稅金     貸記：應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅----進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出   （后者部分稅金留在存貨中，會計師審計時會問，但因為沒有沾*稅款的便宜故應(yīng)可通融）

6.月末進(jìn)項稅額結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄

進(jìn)項稅額結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額:借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)2、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額):借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅3、實際交納時借:應(yīng)交稅費-未交增值稅貸:銀行存款增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定:1.月末，無需將“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅”下設(shè)的明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目，原明細(xì)科目(包括“銷項稅額”、“進(jìn)項稅額”在內(nèi))余額在年中各月月末予以保留。2.月末，增值稅經(jīng)計算為應(yīng)交的，則:借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅次月交納時:借:應(yīng)交稅費--未交增值稅貸:銀行存款月末進(jìn)項稅額結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄3.月末，增值稅經(jīng)計算為多交的，則:借:應(yīng)交稅費--未交增值稅貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)收到退庫時(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的，無需編制會計分錄):借:銀行存款貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅4.月末，增值稅經(jīng)計算為期末留抵稅額的，則無需進(jìn)行會計處理'應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅'有專門的賬頁，是多欄式的，其中有銷項稅額、進(jìn)項稅額、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、余額等。①.發(fā)生銷售時，借:銀行存款貸:主營業(yè)務(wù)收入貸:應(yīng)納增值稅-銷項稅額根據(jù)當(dāng)月實際發(fā)生逐筆登賬，月末累計。②.購進(jìn)原材料時，借:原材料借:應(yīng)納增值稅-進(jìn)項稅額貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)同樣根據(jù)當(dāng)月實際發(fā)生逐筆登賬，月末累計。③.如果當(dāng)月有進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，借:在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費等)貸:應(yīng)納增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出④.到月末，如果余額在貸方(既銷項稅額-進(jìn)項稅額+進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)說明本月應(yīng)交增值稅額，在次月10日前交納時，借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅貸:銀行存款到月末，如果余額在借方，說明還有留抵，暫時就不用繳稅了，待以后實現(xiàn)銷項稅額大于留抵?jǐn)?shù)時(也就是以后月份)再納稅。

7.結(jié)轉(zhuǎn)盤虧材料進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,怎么做會計分錄

借；待處理財產(chǎn)損益117貸；原材料100貸；應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出）17批準(zhǔn)后借；管理費用117貸；待處理財產(chǎn)損益117

8.進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄

關(guān)于進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄: 借：應(yīng)交稅金－進(jìn)項稅額 貸：應(yīng)交稅金－進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 結(jié)轉(zhuǎn)時 借：應(yīng)交稅金－進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 貸：應(yīng)交稅金－未交增值稅

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