會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是保險公司財務會計核算 ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下保險公司的會計核算與企業(yè)核算的區(qū)別|?，壽險業(yè)務財務分析小結(jié)之 財務核算??。

1.保險公司的會計核算與企業(yè)核算的區(qū)別|?

1 保險業(yè)務按險種進行分類核算 2 按會計年度結(jié)算損益和按業(yè)務年度結(jié)算損益兩種方法,按權(quán)責發(fā)生制原則確定當期的損益 保險業(yè)財務名詞:再保險業(yè)務收入、未決賠款準備金、未到期責任準備金、長期責任準備金、保險保障基金、總準備金、存入(存出)分保準備金 保險企業(yè)會計的特點: 一 ”未了責任準備金”的提存。保險公司保單的有效期與會計年度往往不一致。保險公司對于會計年度末尚未到期的保單應承擔的責任稱為未了責任或未到期責任。由于保費收入是在保單時入賬的，而保險責任要延續(xù)到保險期終，按照權(quán)責發(fā)生制原則的要求，為了正確計算各個會計年度的經(jīng)營成果，要把不屬于當年收益的保費以未到期責任準備金的形式，從當年收益中提出，作為下的年收入。同理，應將上年度提存的未到期責任準備金協(xié)作本年收入。這種未了責任準備金的提存是保險企業(yè)會計核算的一個重要特點。二 保險利潤的特殊性。表現(xiàn)在兩個方面:*，保險利潤的計算與一般企業(yè)不同。一般企業(yè)的利潤是以當年收入減當年支出或費用后的余額，而計算保險公司的利潤應以當年收減當年支出后，再調(diào)整年度的計算。第二，保險企業(yè)年度之間的利潤可比性較差。一般企業(yè)只要經(jīng)營管理上沒有大的變化，各年的利潤就會保持相對穩(wěn)定。而在保險公司，由于保險費是按“概率論”和“大數(shù)法則”計處的各年災害損失的平均數(shù)收取的，而賠款支出是按當年的實際損失支付的，而災害事故的發(fā)生率各年很不平衡，從而使保費收入與賠款支出在年度間相很大。因此保險公司各年的保險利潤只有相對的可比性。三 年終決算時保險業(yè)核算的重點在于估算負債。而一般企業(yè)(如工商企業(yè))的重點在于核算資產(chǎn)，特別是各種可實地盤存的資產(chǎn)，需要核實其實存數(shù)。而保險公司年終決算的重點是正確估算負債。這是因為保險公司的資產(chǎn)大部分是以貨幣資金形態(tài)存在，年末無須核定;另有一部分投資，由于其投資收益在年終時已基本確定，因而不必作為決算時的重點。保險公司的負債主要是未到期責任準備金和未決賠款等。其中未決賠款的估算比較困難，特別是涉及到責任范圍、損害程度的比例存在爭議或*由法庭判決等情況時，往往要經(jīng)過時間，因此負債數(shù)額的估算存在較大的不確定性。

2.壽險業(yè)務財務分析小結(jié)之 財務核算

會計核算體系是財務分析的重要信息來源，準確的會計計量、豐富的數(shù)據(jù)維度、嚴謹?shù)臉I(yè)財核對，都對財務分析起到很好的支撐。如果重要數(shù)據(jù)維度缺失、計量有偏差，并且核算方面拒絕改進，那財務分析只能另外取數(shù)據(jù)了，而數(shù)據(jù)口徑不同，又會不好理解、引起歧義。熟悉核算體系，是財務分析的重要基礎。1、保費收入的確認。國際會計準則17號對保險收入的確認提出新的要求，理財性質(zhì)的部分要從保險合同中摘出來。年初國內(nèi)也發(fā)布了新的保險合同準則征求意見稿。會計準則的相關性、可靠性是一對矛盾?，F(xiàn)有準則的準確性好一些，新準則的相關性好一些，未來壽險公司的利潤表在理論上更具參考價值?，F(xiàn)行準則對保險收入的確認，比較寬松。保險合同基本都具有保險風險，只是多少的問題。1）像是理財型的簡單萬能險，保障能力弱，主要列入儲金，很小金額的風險保費列入保費收入。2）如果保險風險和其他風險可以分拆、并且能夠單獨計量的，那就分別確認保費收入、保戶儲金及投資款負債。3）保險風險與其他風險不過不能分拆，或者不能單獨計量，全額確認為保險合同確認為保險合同的壽險業(yè)務，相關的利潤表表科目就是已賺保費、退保金、賠付支出、傭金及手續(xù)費、提取壽險/長期健康險責任準備金。如果列入儲金，相關利潤表科目就是其他業(yè)務收入（首期扣費、賬戶管理費等）、其他業(yè)務成本（手續(xù)費、利息計提等）。雖然在保險產(chǎn)品分類上，都屬于壽險或長期健康險產(chǎn)品，但是在會計處理上，卻分成了兩類，確認為保險合同的，以準備金為核心做會計處理，涉及大量的精算內(nèi)容；確認為儲金的部分，和銀行的報表更為相似。即使儲金部分不涉及保險風險，而且以后保險姓保為方向，那就圍繞保險合同展開吧。2、壽險合同準備金壽險合同準備金分為三個部分：合理估計的負債，即未來凈現(xiàn)金流現(xiàn)值的無偏估計，包含了保單未來的各項費用、退保、保單紅利、保險事故給付等的凈現(xiàn)值；風險邊際：在無偏估計的基礎上，考慮現(xiàn)金流再金額和時間上存在的不確定性；剩余邊際：收到的保費，在扣除獲取費用、合理估計的負債、風險邊際之后的剩余的部分，類似于毛利。如果沒有剩余，就不需確認。對剩余邊際舉例說明如下表。保險合同收入首次確認，不會產(chǎn)生利潤，有剩余邊際放在存續(xù)期間攤銷，如果有虧損，是需要立即確認的，如情景A。如果當期獲取費用低于（高于）預期情景，節(jié)?。ǔВ┑牟糠郑遣皇且黾樱p少）剩余邊際，并且在存續(xù)期內(nèi)體現(xiàn)呢？如果當期費用結(jié)余了，如情景B，也不在確認時體現(xiàn)利潤，是一種謹慎的做法。如果費用超支呢，那超支部分的體現(xiàn)也遞延了，當然，這是在還有剩余邊際的情況下。財務分析和預算是緊密結(jié)合的，預算的可用費用與產(chǎn)品設計又是緊密關聯(lián)的，費用超預算是個天大的事情。熟悉保險公司的人都知道“三差”，即費差、利差、死差。利差的情況取決于投資收益，死差的獲得要按假設是否足夠?qū)徤饕呀?jīng)實際出險情況，后兩者都需要未來驗證而且很難把握，費差卻主要看當前。費差是日常經(jīng)營的重點，如果獲取過程就出問題，那*步棋就輸了。如果出現(xiàn)情景C，當期利潤是不怎么受影響的，畢竟新業(yè)務剩余邊際再分攤到本年/本月的非常有限。情況C確實預算與分析關注的重點。3、準備金的會計估計變更下邊是一則*平安2021年會計估計變更的報告，主要受評估利率波動的影響，減少2021年凈利潤321.9億元。2021年*平安壽險即健康險業(yè)務凈利潤361億元，也就是說這一項會計估計變更令其利潤腰斬。評估利率波動對利潤的影響如此巨大，我想主要是因為：1）評估的對象期末準備金負債余額，期末壽險即長期健康險業(yè)務保險合同準備金余額1.2萬億，基數(shù)大，影響自然也大。2）遠期利率波動較大。平安壽險以長期業(yè)務為主，賠付等大額支出現(xiàn)金流出自然在N年以后，遠期利率波動大，影響也大。3）貼現(xiàn)的原因。同樣是利率從3.50%下降到3.49%，5年期的貼現(xiàn)率由0.8420變?yōu)?.8424，影響0.0004；20年期的貼現(xiàn)率由0.5056變?yōu)?.5035，影響0.0010。同樣在2021年，以中短期產(chǎn)品為主的公司，受到的影響反而要小一些。4、17號準則//待補充新的保險合同準則確實很復雜，簡單備注幾點吧：1）必須分拆出投資部分現(xiàn)行準則也要求分拆，但是如果不能分拆，或者不能單獨計量，仍然可以全部歸入保險合同確認收入的。新的準則就要求必須分拆了，之前在銀行渠道大賣理財型分紅險、年金的保險公司的財報必然要變臉。世界500強（da）排名只看營收，同屬于金融業(yè)，銀行的營業(yè)收入包括利息凈收入、手續(xù)費凈收入等，利息凈收入是利息收入減去利息支出，手續(xù)費凈收入是手續(xù)費收入減去手續(xù)費支出，這個口徑的營業(yè)收入已經(jīng)類似于毛利的概念了。不同行業(yè)的財報營收沒有可比性。2）三種計量模型三種計量模型：一般模型、保費分配法、可變收入法。保費分配法適用于短險，可變收入法適用分紅險，其他就適用一般模型了。新保險合同準則了解太少，摘抄一份表格如下：

通過小編辛苦整理的相關知識：保險公司財務會計核算，相信對您有所幫助。