會(huì)計(jì)這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì)計(jì)有很多個(gè)小種類，今天要說(shuō)的是個(gè)稅新政策解讀2021 ，對(duì)于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下2021年個(gè)人所得稅攻略：看這篇就夠了！，2021年個(gè)稅新規(guī)定，2021年*稅收政策，個(gè)稅*調(diào)整！2021年起執(zhí)行！??。

1.2021年個(gè)人所得稅攻略：看這篇就夠了！

本文內(nèi)容，由本人撰寫(xiě)，首發(fā)2021年個(gè)人所得稅攻略：看這篇就夠了！前言：2021，個(gè)稅福利和政策多！個(gè)人所得稅，是關(guān)系到絕大多數(shù)人利益的一個(gè)稅種，作為財(cái)務(wù)本專業(yè)，Messi在2021年和2021年也都結(jié)合當(dāng)年個(gè)稅政策，給大家分享了實(shí)用小干貨（現(xiàn)在依舊可用哦）。今年Messi受邀為大家?guī)?lái)2021年個(gè)人所得稅的解讀，帶你避坑，強(qiáng)烈建議先【收藏】【收藏】【收藏】哦！Messi從以下三個(gè)個(gè)稅方面入手，為你解答疑惑，請(qǐng)大家按需“選購(gòu)” 。閱讀導(dǎo)航：個(gè)稅政策（1）：2021年，年終獎(jiǎng)個(gè)稅單獨(dú)算，*一年！個(gè)稅政策（2）：2021年，累計(jì)收入不超6萬(wàn)，個(gè)稅不用預(yù)扣！個(gè)稅政策（3）：2021年專項(xiàng)扣除，需要注意什么？個(gè)稅政策（1）：2021年，年終獎(jiǎng)個(gè)稅單獨(dú)算，*一年！個(gè)稅政策（1）年終獎(jiǎng)可不并入工資算個(gè)稅，其實(shí)2021年就已實(shí)行，對(duì)于年收入較高且可預(yù)見(jiàn)的打工人，可以利用年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)算個(gè)稅這點(diǎn)，降低個(gè)稅。對(duì)于高收入人群來(lái)說(shuō)，利用的好是個(gè)小福利，注意2021年是*一年哦，具體操作點(diǎn)這鏈接《2021年終獎(jiǎng)：終極攻略，不看后悔！》。更多稅務(wù)籌劃，我將在評(píng)論區(qū)交流，下面我主要講講2021年的另外兩個(gè)新個(gè)稅政策。個(gè)稅政策（2）：2021年，累計(jì)收入不超6萬(wàn)，個(gè)稅不用預(yù)扣！【1】收入6萬(wàn)內(nèi)個(gè)稅不預(yù)扣，具體是什么？2021年12月4日，*稅務(wù)總局發(fā)文優(yōu)化個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳：2021年1月1日起，對(duì)上一完整納稅年度內(nèi)每月均在同一單位預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得個(gè)人所得稅且全年工資、薪金收入不超過(guò)6萬(wàn)元的居民個(gè)人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本年度工資、薪金所得個(gè)人所得稅時(shí)，累計(jì)減除費(fèi)用自1月份起直接按照全年6萬(wàn)元計(jì)算扣除 。【2】個(gè)稅新政策，怎么理解，怎么享受優(yōu)惠？政策目的：年收入不高于6萬(wàn)的部分人，如存在月工資不平均的情況，可免去個(gè)稅先交后退的麻煩 。享受條件①：上一年度（2021年），你全年在同一單位領(lǐng)工資，它替你代扣個(gè)稅享受條件②：上一年度（2021年），你收入合計(jì)不超6萬(wàn)享受條件③：現(xiàn)在（2021年），你依舊在本單位任職拿工資看清楚了不，你需要同時(shí)滿足條件①②③，才可以享受這個(gè)福利哦，如果你中途有跳槽（換公司）了，即使你全年收入都不足6萬(wàn)，也是無(wú)法享受這個(gè)政策的哦~【3】享受優(yōu)惠，你需要提供什么？個(gè)稅如果是單位代扣的，你不用提交任何資料，系統(tǒng)自動(dòng)處理。從Messi這邊浙江的個(gè)人所得稅扣繳實(shí)操看，個(gè)稅系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)判斷，并提交財(cái)務(wù)人員手工確認(rèn)，比如下圖共4名員工，享受福利的有3人，這3人2021年1月的稅款算的時(shí)候，都是累計(jì)減除費(fèi)用6萬(wàn)，也就是說(shuō)7000工資那位，就算啥扣除都沒(méi)有，這個(gè)月他也不用扣個(gè)稅（因?yàn)槔鄯e還在6萬(wàn)內(nèi)）?！?】以后每年，都可以享受6萬(wàn)預(yù)扣嗎？看情況，如果你2021年依舊是滿足上方三項(xiàng)指標(biāo)（2021年+2023年在同單位+收入6萬(wàn)內(nèi)，如下圖的A員工），2023年你依舊可以享受這個(gè)政策，反之則不能繼續(xù)享受（如下圖的B員工）。個(gè)稅政策（3）：2021年專項(xiàng)扣除，需要注意什么？【專項(xiàng)扣除】：包括哪六項(xiàng)，具體規(guī)定？對(duì)于還沒(méi)填報(bào)過(guò)六大專項(xiàng)扣除的朋友（比如剛工作的學(xué)生） ，可以快速的通過(guò)下面了解下。六專項(xiàng)扣除明細(xì)：（白話講解，不明白的評(píng)論區(qū)見(jiàn) ）Messi白話：子女教育，3歲——博士（寒暑假、留學(xué)都算），1個(gè)1000，5個(gè)5000。Messi白話：繼續(xù)教育，學(xué)位（如*本科），月扣400；有專業(yè)技能證書(shū)，拿證立扣3600。Messi白話：大病醫(yī)療，8萬(wàn)＞自掏部分＞1.5萬(wàn)可扣，需自行提供資料給稅務(wù)清算，企業(yè)不報(bào)。Messi白話：利息=銀行首套房貸利率就滿足，扣期≤20年，月扣1000。Messi白話：工作地?zé)o房，又發(fā)生租房，月扣1500/1100/800，據(jù)實(shí)扣，*檔根據(jù)地級(jí)市人口核算。Messi白話：贍養(yǎng)老人，老人≥60周歲，獨(dú)生的子女扣2000/月，非獨(dú)生均攤也可指定（但*人只扣1000）。【Messi解讀】：看下表，如果你滿足2個(gè)子女在讀+本人繼續(xù)教育+北上廣租房+老人65周歲，那你收入1萬(wàn)元，不用交個(gè)稅哦 ！【專項(xiàng)扣除，在哪填？】：“個(gè)人所得稅APP”是*解目前“個(gè)人所得稅”APP端填報(bào)專項(xiàng)扣除信息，財(cái)務(wù)扣稅軟件上已經(jīng)可以同步，注冊(cè)登錄完畢后，就可以填寫(xiě)根據(jù)自己情況填報(bào)專項(xiàng)扣除的內(nèi)容了，填寫(xiě)有誤的話，可嘗試修改再提交，除了能自行提交專項(xiàng)扣除內(nèi)容外，還可以查看自己每月的工資情況，以及受雇單位是否正常（是否有冒用你信息的情況）?！咎顚ｍ?xiàng)扣除信息，需要注意的點(diǎn)】填寫(xiě)專項(xiàng)扣除的步驟，就不再一一列舉了，根據(jù)APP對(duì)應(yīng)的步驟填應(yīng)該很明顯，這里Messi提幾個(gè)你需要注意的點(diǎn)，可能會(huì)對(duì)你有所幫助。租房扣除和房貸扣除，你只能選一享受哦。贍養(yǎng)老人，非獨(dú)生子女最多只可享受1000/月扣除。租房專項(xiàng)扣除，房東信息可不填?！?021年，你不改專項(xiàng)扣除信息，可能會(huì)有損失的情況】目前稅局要求個(gè)人每年對(duì)自己的專項(xiàng)扣除信息進(jìn)行手動(dòng)確認(rèn)，比如之前要求個(gè)人在2021年12月31日確認(rèn)2021年的專項(xiàng)扣除信息，如果你不手動(dòng)確認(rèn)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將2021年的專項(xiàng)扣除信息自動(dòng)帶入，如果你原先2021年的專項(xiàng)扣除信息在2021年過(guò)期了，那你2021年就不能專項(xiàng)扣除了，所以需要修改更新，比如以下幾種 。2021年可以修改贍養(yǎng)老人、子女教育、住房貸款利息的扣除比例。2021年可以從租房變更為房貸，反之亦然（但一年似乎只能改一次）。2021年如有老人過(guò)世，2021年需要修改信息，2021年不能再申請(qǐng)贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除。孩子升學(xué)了，要改信息。如果你的孩子剛好在2021年畢業(yè)升學(xué)，那你要注意了，2021年你需要改孩子新學(xué)校的信息，否則你這項(xiàng)扣除就沒(méi)享受。OK，以上就是這次的2021年個(gè)人所得稅政策講解啦，更多問(wèn)題，我們?cè)u(píng)論區(qū)見(jiàn)~

2.2021年個(gè)稅新規(guī)定

臨近年底，小編有不少朋友都在關(guān)心個(gè)稅政策是否有變動(dòng)，今天給大家?guī)?lái)個(gè)稅*消息！2021年1月1日起實(shí)施，稅務(wù)局通知：個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳新方法施行，兩類納稅人受影響，快跟小編一起來(lái)看看吧臨近年底，小編有不少朋友都在關(guān)心個(gè)稅政策是否有變動(dòng)，今天給大家?guī)?lái)個(gè)稅*消息！2021年1月1日起實(shí)施，稅務(wù)局通知：個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳新方法施行，兩類納稅人受影響，快跟小編一起來(lái)看看吧*稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)便優(yōu)化部分納稅人個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告*稅務(wù)總局公告2021年第19號(hào)為進(jìn)一步支持穩(wěn)就業(yè)、保就業(yè)、促消費(fèi)，助力構(gòu)建新發(fā)展格局，按照《*人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就進(jìn)一步簡(jiǎn)便優(yōu)化部分納稅人個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法有關(guān)事項(xiàng)公告如下：一、對(duì)上一完整納稅年度內(nèi)每月均在同一單位預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得個(gè)人所得稅且全年工資、薪金收入不超過(guò)6萬(wàn)元的居民個(gè)人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本年度工資、薪金所得個(gè)人所得稅時(shí)，累計(jì)減除費(fèi)用自1月份起直接按照全年6萬(wàn)元計(jì)算扣除。即，在納稅人累計(jì)收入不超過(guò)6萬(wàn)元的月份，暫不預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅；在其累計(jì)收入超過(guò)6萬(wàn)元的當(dāng)月及年內(nèi)后續(xù)月份，再預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)，并在《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》相應(yīng)納稅人的備注欄注明“上年各月均有申報(bào)且全年收入不超過(guò)6萬(wàn)元”字樣。二、對(duì)按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的居民個(gè)人，扣繳義務(wù)人比照上述規(guī)定執(zhí)行。本公告自2021年1月1日起施行。特此公告。??*稅務(wù)總局2021年12月4日解讀關(guān)于《*稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)便優(yōu)化部分納稅人個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》的解讀一、為什么要出臺(tái)《公告》？個(gè)人所得稅制改革后，為盡可能使大多數(shù)納稅人在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)就精準(zhǔn)預(yù)繳稅款、提前享受改革紅利，參考國(guó)際通行做法，對(duì)居民個(gè)人工資薪金所得采取累計(jì)預(yù)扣法來(lái)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。這樣大部分僅有一處工資薪金所得的納稅人預(yù)繳稅款與全年應(yīng)納稅款一致，次年就不用再進(jìn)行匯算清繳，辦稅負(fù)擔(dān)得以有效減輕。從新稅制實(shí)施首年情況看，這一預(yù)扣預(yù)繳制度安排發(fā)揮了積極有效作用，相當(dāng)部分納稅人預(yù)繳階段即充分享受改革紅利并且不用辦理匯算清繳。但也發(fā)現(xiàn)，有部分固定從一處取薪且年收入低于6萬(wàn)元的納稅人，雖然全年算賬不用繳稅，但因其各月間收入波動(dòng)較大或者前高后低等原因，年中無(wú)法判斷全年所得情況而某一個(gè)或幾個(gè)月份被預(yù)扣預(yù)繳了稅款，年度終了后仍需申請(qǐng)退稅。對(duì)此，考慮到新稅制實(shí)施已有一個(gè)完整的納稅周期，納稅人也有了執(zhí)行新稅制后的全年收入納稅數(shù)據(jù)，對(duì)該部分工作穩(wěn)定且年收入低于6萬(wàn)元的群體，在享受原稅改紅利基礎(chǔ)上，可對(duì)其稅款預(yù)扣預(yù)繳方法進(jìn)行優(yōu)化，進(jìn)一步減輕其辦稅負(fù)擔(dān)。根據(jù)《*人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)籌考慮納稅人預(yù)扣預(yù)繳階段稅收負(fù)擔(dān)和財(cái)政收入穩(wěn)定性，出臺(tái)了《公告》，這也有助于更好地支持穩(wěn)就業(yè)、保就業(yè)、促消費(fèi)，助力構(gòu)建新發(fā)展格局。二、《公告》優(yōu)化了哪些納稅人的預(yù)扣預(yù)繳方法？《公告》主要優(yōu)化了兩類納稅人的預(yù)扣預(yù)繳方法：一是上一完整納稅年度各月均在同一單位扣繳申報(bào)了工資薪金所得個(gè)人所得稅且全年工資薪金收入不超過(guò)6萬(wàn)元的居民個(gè)人。具體來(lái)說(shuō)需同時(shí)滿足三個(gè)條件：（1）上一納稅年度1-12月均在同一單位任職且預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)了工資薪金所得個(gè)人所得稅；（2）上一納稅年度1-12月的累計(jì)工資薪金收入（包括全年一次性獎(jiǎng)金等各類工資薪金所得，且不扣減任何費(fèi)用及免稅收入）不超過(guò)6萬(wàn)元；（3）本納稅年度自1月起，仍在該單位任職受雇并取得工資薪金所得。二是按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的居民個(gè)人，如保險(xiǎn)營(yíng)銷員和證券經(jīng)紀(jì)人。同樣需同時(shí)滿足以下三個(gè)條件：（1）上一納稅年度1-12月均在同一單位取酬且按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)了勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅；（2）上一納稅年度1-12月的累計(jì)勞務(wù)報(bào)酬（不扣減任何費(fèi)用及免稅收入）不超過(guò)6萬(wàn)元；（3）本納稅年度自1月起，仍在該單位取得按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳稅款的勞務(wù)報(bào)酬所得。　【例】小李2021年至2021年都是A單位員工。A單位2021年1-12月每月均為小李辦理了全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)，假設(shè)小李2021年工薪收入合計(jì)54000元，則小李2021年可適用本公告?！纠啃≮w2021年3-12月在B單位工作且全年工薪收入54000元。假設(shè)小趙2021年還在B單位工作，但因其上年并非都在B單位，則不適用本公告。三、優(yōu)化后的預(yù)扣預(yù)繳方法是什么？對(duì)符合《公告》規(guī)定的納稅人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本納稅年度個(gè)人所得稅時(shí)，累計(jì)減除費(fèi)用自1月份起直接按照全年6萬(wàn)元計(jì)算扣除。即，在納稅人累計(jì)收入不超過(guò)6萬(wàn)元的月份，不用預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅；在其累計(jì)收入超過(guò)6萬(wàn)元的當(dāng)月及年內(nèi)后續(xù)月份，再預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。同時(shí)，依據(jù)稅法規(guī)定，扣繳義務(wù)人仍應(yīng)按稅法規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)?！　纠啃垶锳單位員工，2021年1-12月在A單位取得工資薪金50000元，單位為其辦理了2021年1-12月的工資薪金所得個(gè)人所得稅全員全額明細(xì)申報(bào)。2021年，A單位1月給其發(fā)放10000元工資，2-12月每月發(fā)放4000元工資。在不考慮“三險(xiǎn)一金”等各項(xiàng)扣除情況下，按照原預(yù)扣預(yù)繳方法，小張1月需預(yù)繳個(gè)稅（10000-5000）×3%=150元，其他月份無(wú)需預(yù)繳個(gè)稅；全年算賬，因其年收入不足6萬(wàn)元，故通過(guò)匯算清繳可退稅150元。采用本公告規(guī)定的新預(yù)扣預(yù)繳方法后，小張自1月份起即可直接扣除全年累計(jì)減除費(fèi)用6萬(wàn)元而無(wú)需預(yù)繳稅款，年度終了也就不用辦理匯算清繳?！纠啃≈転锳單位員工，2021年1-12月在A單位取得工資薪金50000元，單位為其辦理了2021年1-12月的工資薪金所得個(gè)人所得稅全員全額明細(xì)申報(bào)。2021年，A單位每月給其發(fā)放工資8000元、個(gè)人按*標(biāo)準(zhǔn)繳付“三險(xiǎn)一金”2000元。在不考慮其他扣除情況下，按照原預(yù)扣預(yù)繳方法，小周每月需預(yù)繳個(gè)稅30元。采用本公告規(guī)定的新預(yù)扣預(yù)繳方法后，1-7月份，小周因其累計(jì)收入（8000×7個(gè)月=56000元）不足6萬(wàn)元而無(wú)需繳稅；從8月份起，小張累計(jì)收入超過(guò)6萬(wàn)元，每月需要預(yù)扣預(yù)繳的稅款計(jì)算如下：8月預(yù)扣預(yù)繳稅款=（8000×8-2000×8-60000)×3%-0=0元9月預(yù)扣預(yù)繳稅款=（8000×9-2000×9-60000)×3%-0=0元10月預(yù)扣預(yù)繳稅款=（8000×10-2000×10-60000)×3%-0=0元11月預(yù)扣預(yù)繳稅款=（8000×11-2000×11-60000)×3%-0=180元　12月預(yù)扣預(yù)繳稅款=（8000×12-2000×12-60000)×3%-180=180元需要說(shuō)明的是，對(duì)符合本《公告》條件的納稅人，如扣繳義務(wù)人預(yù)計(jì)本年度發(fā)放給其的收入將超過(guò)6萬(wàn)元，納稅人需要納稅記錄或者本人有多處所得合并后全年收入預(yù)計(jì)超過(guò)6萬(wàn)元等原因，扣繳義務(wù)人與納稅人可在當(dāng)年1月份稅款扣繳申報(bào)前經(jīng)雙方確認(rèn)后，按照原預(yù)扣預(yù)繳方法計(jì)算并預(yù)繳個(gè)人所得稅。【例】上例中，假設(shè)A單位預(yù)計(jì)2021年為小周全年發(fā)放工資96000元，可在2021年1月工資發(fā)放前和小周確認(rèn)后，按照原預(yù)扣預(yù)繳方法每月扣繳申報(bào)30元稅款。四、《公告》出臺(tái)后，扣繳義務(wù)人該如何操作？采用自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端和自然人電子稅務(wù)局WEB端扣繳功能申報(bào)的，扣繳義務(wù)人在計(jì)算并預(yù)扣本年度1月份個(gè)人所得稅時(shí)，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)上一年度扣繳申報(bào)情況，自動(dòng)匯總并提示可能符合條件的員工名單，扣繳義務(wù)人根據(jù)實(shí)際情況核對(duì)、確認(rèn)后，即可按本《公告》規(guī)定的方法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。采用紙質(zhì)申報(bào)的，扣繳義務(wù)人則需根據(jù)上一年度扣繳申報(bào)情況，判斷符合《公告》規(guī)定的納稅人，再按本公告執(zhí)行，并需從當(dāng)年1月份稅款扣繳申報(bào)起，在《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》相應(yīng)納稅人的備注欄填寫(xiě)“上年各月均有申報(bào)且全年收入不超過(guò)6萬(wàn)元”。五、《公告》實(shí)施時(shí)間是什么？《公告》自2021年1月1日起施行。關(guān)于2021年度個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息確認(rèn)的通知12月了，個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除確認(rèn)也開(kāi)始了！通知模板給你準(zhǔn)備好了：各位同事：根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）》規(guī)定：納稅人次年需要繼續(xù)辦理專項(xiàng)附加扣除的，應(yīng)當(dāng)于每年12月31日前對(duì)次年享受專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)。（投資并購(gòu)培訓(xùn)）一、有以下情形之一的，必須登陸個(gè)人所得稅APP進(jìn)行修改：1. 想修改2021年子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款專項(xiàng)扣除比例和扣除人的2. 有老人2021年去世并申請(qǐng)了贍養(yǎng)老人專項(xiàng)扣除，2021年不能再申請(qǐng)3. 子女教育階段發(fā)生變化的，如從學(xué)前教育到義務(wù)教育、轉(zhuǎn)學(xué)、留學(xué)等4. 夫妻一方不再申請(qǐng)住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，在2021年由另一方申報(bào)5. 房租和房貸需要替換扣除，如買房后不再申報(bào)住房租金，改申報(bào)住房貸款利息6. 今年的租賃合同顯示“已失效”，需重新修改租房資金專項(xiàng)信息7. 繼續(xù)教育信息需修改的8. 扣除信息確認(rèn)后，一個(gè)年度內(nèi)不能變更，請(qǐng)務(wù)必確認(rèn)好。提醒：申報(bào)方式需單位代扣代繳的，需選擇扣繳義務(wù)人申報(bào)，選擇本單位。詳細(xì)步驟，見(jiàn)附件。二、2021年度專項(xiàng)扣除信息較今年無(wú)變動(dòng)的，也建議登錄個(gè)稅APP確認(rèn)信息是否正確有效。系統(tǒng)在升級(jí)過(guò)程中的調(diào)整，有可能會(huì)造成信息失效、不符合扣除條件、單位無(wú)法下載等問(wèn)題。在APP中進(jìn)行“一鍵帶入”操作即可。感謝大家的配合支持，請(qǐng)于12月29日前操作完成，12月30-31日單位將進(jìn)行查驗(yàn)補(bǔ)缺。關(guān)于員工及時(shí)確認(rèn)2021年專項(xiàng)附加扣除的通知各位同事：根據(jù)【*稅務(wù)總局公告2021年第60號(hào)】 *稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）》的公告第九條的規(guī)定：納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項(xiàng)附加扣除的，應(yīng)當(dāng)于每年12月份對(duì)次年享受專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，并報(bào)送至扣繳義務(wù)人。納稅人未及時(shí)確認(rèn)的，扣繳義務(wù)人于次年1月起暫?？鄢?，待納稅人確認(rèn)后再行辦理專項(xiàng)附加扣除。為做好公司個(gè)人所得稅2021年的預(yù)扣預(yù)繳工作，確保您2021年繼續(xù)享受專項(xiàng)附加扣除政策，現(xiàn)就2021年專項(xiàng)附加扣除的確認(rèn)工作通知如下：一、2021年的專項(xiàng)附加扣除信息無(wú)變動(dòng)，只需在2021年基礎(chǔ)上確認(rèn)即可，操作步驟如下：① 打開(kāi)個(gè)人所得稅APP首頁(yè)，點(diǎn)擊“一鍵帶入”如圖：② 依據(jù)提示“將帶入2021年度信息，請(qǐng)確認(rèn)是否繼續(xù)？”或者“您在2021年度已存在專項(xiàng)附加扣除信息，如果繼續(xù)確認(rèn)，將覆蓋已存在的專項(xiàng)附加扣除信息！”，確認(rèn)后點(diǎn)擊“確定”；如下圖③ 打開(kāi)“待確認(rèn)”狀態(tài)的專項(xiàng)附加扣除，核對(duì)信息；?如有修改或刪除，可以點(diǎn)擊“修改”或刪除處理，信息確認(rèn)后點(diǎn)擊“一鍵確認(rèn)”。如下圖注意：如有“已失效”狀態(tài)的信息，則需先刪除之后才能點(diǎn)擊“一鍵確認(rèn)”。④ 點(diǎn)擊“一鍵確認(rèn)”后，信息則提交成功。不需要重復(fù)確認(rèn)，否則之前確認(rèn)的信息會(huì)顯示已作廢，系統(tǒng)會(huì)以*確認(rèn)的信息為準(zhǔn)。如下圖。用戶可以在確認(rèn)之后在APP中點(diǎn)擊首頁(yè)-專項(xiàng)附加扣除信息查詢-選擇扣除年度“2021”-查看已提交的信息，如有變動(dòng)可以選擇作廢或修改。（企業(yè)決策培訓(xùn)）二、2021年需要新增專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目操作步驟。比如2021年新增子女教育扣除，需要申報(bào)填寫(xiě)。先上述一中的步驟確認(rèn)之前申報(bào)的其他不需修改的專項(xiàng)附加扣除信息后，點(diǎn)擊APP首頁(yè)-專項(xiàng)附加扣除填報(bào)即可。如下圖。2021年個(gè)稅新政策，你都了解了嗎？這里小編還是要提醒你們要及時(shí)預(yù)繳稅款哦。另外，稅收政策與稅務(wù)法規(guī)總在變，我們的企業(yè)適用哪些優(yōu)惠政策，總是弄不清楚？怎么創(chuàng)造條件讓企業(yè)滿足稅收優(yōu)惠政策的要求？如果想了解更多個(gè)稅新政策，小編給大家推薦一門(mén)課程《稅收新環(huán)境下的稅務(wù)管理與籌劃》，站在企業(yè)戰(zhàn)略的角度進(jìn)行企業(yè)整體稅務(wù)籌劃，規(guī)避稅務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)，歡迎報(bào)名預(yù)約！來(lái)源：高頓財(cái)稅

3.2021年*稅收政策

2021年已經(jīng)結(jié)束，迎來(lái)了2021年，稅收政策有哪些變化呢？作為財(cái)稅工作人員、公司企業(yè)經(jīng)營(yíng)者等都需要熟知。掌握好相關(guān)稅務(wù)政策才能有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從2021年1月起，中小微企業(yè)（包括以單位方式參保的個(gè)體工商戶）應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)將全額征收，社保保險(xiǎn)費(fèi)采用當(dāng)月申報(bào)，次月繳納的征收模式。為避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金，影響參保職工權(quán)益記錄，單位應(yīng)提前做好資金準(zhǔn)備，以便及時(shí)到相關(guān)*辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。一、從2021年1月起，哪些政策不能享受了？1、一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人A、月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)或季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)可以免征增值稅可以免征增值稅B、自2021年3月1日至2021年12月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。C、附加稅、房產(chǎn)稅、印花稅等可以減半征收。D、全行業(yè)小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）可以自開(kāi)專票注意：納稅人在符合條件，且客戶對(duì)票據(jù)要求不高的情況下，可以在2021年12月31日之前轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。2、增值稅優(yōu)惠A、從2021年1月起，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間無(wú)償借貸行為，應(yīng)視同銷售，需按貸款服務(wù)繳納增值稅，適用6%的增值稅稅率，且取得專票的不允許抵扣。B、從2021年1月起，取消對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入免征增值稅這一政策。3、企業(yè)所得稅A、緩繳2021年企業(yè)所得稅 小微企業(yè)和個(gè)體工商戶在2021年辦理第三、四季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)，可以只申報(bào)不繳稅，應(yīng)繳稅款延緩至2021年1月，同2021年第四季度的稅款一并繳納。B、減按15%征收企業(yè)所得稅地區(qū)有哪些？（1）西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠從2021年1月起，取消對(duì)設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70％以上的企業(yè)，可減按15％稅率繳納企業(yè)所得稅。（2）新疆喀什、霍爾果斯 從2021年1月起，取消對(duì)在新疆喀什、霍爾果斯兩個(gè)特殊經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的企業(yè)，自取得*筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。（3）橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū) 從2021年1月起，取消對(duì)設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。 超過(guò)2021年12月31日沒(méi)有相應(yīng)的延期政策，企業(yè)需要評(píng)估一下是否繼續(xù)利用稅收洼地進(jìn)行籌劃。4、個(gè)人所得稅優(yōu)惠 2項(xiàng)免征個(gè)稅收入2021年12月31日到期5、車輛購(gòu)置稅優(yōu)惠A、從2021年1月起，取消對(duì)購(gòu)置新能源汽車免征車輛購(gòu)置稅。B、從2021年1月起，取消對(duì)城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車輛免征車輛購(gòu)置稅。6、印花稅優(yōu)惠 從2021年1月起，取消對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小微企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。10.500??pc

4.個(gè)稅*調(diào)整！2021年起執(zhí)行！

12月4日，*稅務(wù)總局網(wǎng)站發(fā)布《*稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)便優(yōu)化部分納稅人個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》（下文簡(jiǎn)稱《公告》）。《公告》自2021年1月1日起施行。《公告》指出，對(duì)上一完整納稅年度內(nèi)每月均在同一單位預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得個(gè)人所得稅且全年工資、薪金收入不超過(guò)6萬(wàn)元的居民個(gè)人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本年度工資、薪金所得個(gè)人所得稅時(shí)，累計(jì)減除費(fèi)用自1月份起直接按照全年6萬(wàn)元計(jì)算扣除。即，在納稅人累計(jì)收入不超過(guò)6萬(wàn)元的月份，暫不預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅；在其累計(jì)收入超過(guò)6萬(wàn)元的當(dāng)月及年內(nèi)后續(xù)月份，再預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)，并在《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》相應(yīng)納稅人的備注欄注明“上年各月均有申報(bào)且全年收入不超過(guò)6萬(wàn)元”字樣。《公告》稱，對(duì)按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的居民個(gè)人，扣繳義務(wù)人比照上述規(guī)定執(zhí)行。解讀關(guān)于《*稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)便優(yōu)化部分納稅人個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》的解讀近期，*稅務(wù)總局制發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)便優(yōu)化部分納稅人個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》（以下簡(jiǎn)稱《公告》），現(xiàn)解讀如下：一、為什么要出臺(tái)《公告》？個(gè)人所得稅制改革后，為盡可能使大多數(shù)納稅人在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)就精準(zhǔn)預(yù)繳稅款、提前享受改革紅利，參考國(guó)際通行做法，對(duì)居民個(gè)人工資薪金所得采取累計(jì)預(yù)扣法來(lái)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。這樣大部分僅有一處工資薪金所得的納稅人預(yù)繳稅款與全年應(yīng)納稅款一致，次年就不用再進(jìn)行匯算清繳，辦稅負(fù)擔(dān)得以有效減輕。從新稅制實(shí)施首年情況看，這一預(yù)扣預(yù)繳制度安排發(fā)揮了積極有效作用，相當(dāng)部分納稅人預(yù)繳階段即充分享受改革紅利并且不用辦理匯算清繳。但也發(fā)現(xiàn)，有部分固定從一處取薪且年收入低于6萬(wàn)元的納稅人，雖然全年算賬不用繳稅，但因其各月間收入波動(dòng)較大或者前高后低等原因，年中無(wú)法判斷全年所得情況而某一個(gè)或幾個(gè)月份被預(yù)扣預(yù)繳了稅款，年度終了后仍需申請(qǐng)退稅。對(duì)此，考慮到新稅制實(shí)施已有一個(gè)完整的納稅周期，納稅人也有了執(zhí)行新稅制后的全年收入納稅數(shù)據(jù)，對(duì)該部分工作穩(wěn)定且年收入低于6萬(wàn)元的群體，在享受原稅改紅利基礎(chǔ)上，可對(duì)其稅款預(yù)扣預(yù)繳方法進(jìn)行優(yōu)化，進(jìn)一步減輕其辦稅負(fù)擔(dān)。根據(jù)《*人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)籌考慮納稅人預(yù)扣預(yù)繳階段稅收負(fù)擔(dān)和財(cái)政收入穩(wěn)定性，出臺(tái)了《公告》，這也有助于更好地支持穩(wěn)就業(yè)、保就業(yè)、促消費(fèi)，助力構(gòu)建新發(fā)展格局。二、《公告》優(yōu)化了哪些納稅人的預(yù)扣預(yù)繳方法？《公告》主要優(yōu)化了兩類納稅人的預(yù)扣預(yù)繳方法：一是上一完整納稅年度各月均在同一單位扣繳申報(bào)了工資薪金所得個(gè)人所得稅且全年工資薪金收入不超過(guò)6萬(wàn)元的居民個(gè)人。具體來(lái)說(shuō)需同時(shí)滿足三個(gè)條件：（1）上一納稅年度1-12月均在同一單位任職且預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)了工資薪金所得個(gè)人所得稅；（2）上一納稅年度1-12月的累計(jì)工資薪金收入（包括全年一次性獎(jiǎng)金等各類工資薪金所得，且不扣減任何費(fèi)用及免稅收入）不超過(guò)6萬(wàn)元；（3）本納稅年度自1月起，仍在該單位任職受雇并取得工資薪金所得。二是按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的居民個(gè)人，如保險(xiǎn)營(yíng)銷員和證券經(jīng)紀(jì)人。同樣需同時(shí)滿足以下三個(gè)條件：（1）上一納稅年度1-12月均在同一單位取酬且按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)了勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅；（2）上一納稅年度1-12月的累計(jì)勞務(wù)報(bào)酬（不扣減任何費(fèi)用及免稅收入）不超過(guò)6萬(wàn)元；（3）本納稅年度自1月起，仍在該單位取得按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳稅款的勞務(wù)報(bào)酬所得?！　纠啃±?021年至2021年都是A單位員工。A單位2021年1-12月每月均為小李辦理了全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)，假設(shè)小李2021年工薪收入合計(jì)54000元，則小李2021年可適用本公告?！纠啃≮w2021年3-12月在B單位工作且全年工薪收入54000元。假設(shè)小趙2021年還在B單位工作，但因其上年并非都在B單位，則不適用本公告。三、優(yōu)化后的預(yù)扣預(yù)繳方法是什么？對(duì)符合《公告》規(guī)定的納稅人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本納稅年度個(gè)人所得稅時(shí)，累計(jì)減除費(fèi)用自1月份起直接按照全年6萬(wàn)元計(jì)算扣除。即，在納稅人累計(jì)收入不超過(guò)6萬(wàn)元的月份，不用預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅；在其累計(jì)收入超過(guò)6萬(wàn)元的當(dāng)月及年內(nèi)后續(xù)月份，再預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。同時(shí)，依據(jù)稅法規(guī)定，扣繳義務(wù)人仍應(yīng)按稅法規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)?！　纠啃垶锳單位員工，2021年1-12月在A單位取得工資薪金50000元，單位為其辦理了2021年1-12月的工資薪金所得個(gè)人所得稅全員全額明細(xì)申報(bào)。2021年，A單位1月給其發(fā)放10000元工資，2-12月每月發(fā)放4000元工資。在不考慮“三險(xiǎn)一金”等各項(xiàng)扣除情況下，按照原預(yù)扣預(yù)繳方法，小張1月需預(yù)繳個(gè)稅（10000-5000）×3%=150元，其他月份無(wú)需預(yù)繳個(gè)稅；全年算賬，因其年收入不足6萬(wàn)元，故通過(guò)匯算清繳可退稅150元。采用本公告規(guī)定的新預(yù)扣預(yù)繳方法后，小張自1月份起即可直接扣除全年累計(jì)減除費(fèi)用6萬(wàn)元而無(wú)需預(yù)繳稅款，年度終了也就不用辦理匯算清繳?！纠啃≈転锳單位員工，2021年1-12月在A單位取得工資薪金50000元，單位為其辦理了2021年1-12月的工資薪金所得個(gè)人所得稅全員全額明細(xì)申報(bào)。2021年，A單位每月給其發(fā)放工資8000元、個(gè)人按*標(biāo)準(zhǔn)繳付“三險(xiǎn)一金”2000元。在不考慮其他扣除情況下，按照原預(yù)扣預(yù)繳方法，小周每月需預(yù)繳個(gè)稅30元。采用本公告規(guī)定的新預(yù)扣預(yù)繳方法后，1-7月份，小周因其累計(jì)收入（8000×7個(gè)月=56000元）不足6萬(wàn)元而無(wú)需繳稅；從8月份起，小張累計(jì)收入超過(guò)6萬(wàn)元，每月需要預(yù)扣預(yù)繳的稅款計(jì)算如下：8月預(yù)扣預(yù)繳稅款=（8000×8-2000×8-60000)×3%-0=0元9月預(yù)扣預(yù)繳稅款=（8000×9-2000×9-60000)×3%-0=0元10月預(yù)扣預(yù)繳稅款=（8000×10-2000×10-60000)×3%-0=0元11月預(yù)扣預(yù)繳稅款=（8000×11-2000×11-60000)×3%-0=180元12月預(yù)扣預(yù)繳稅款=（8000×12-2000×12-60000)×3%-180=180元需要說(shuō)明的是，對(duì)符合本《公告》條件的納稅人，如扣繳義務(wù)人預(yù)計(jì)本年度發(fā)放給其的收入將超過(guò)6萬(wàn)元，納稅人需要納稅記錄或者本人有多處所得合并后全年收入預(yù)計(jì)超過(guò)6萬(wàn)元等原因，扣繳義務(wù)人與納稅人可在當(dāng)年1月份稅款扣繳申報(bào)前經(jīng)雙方確認(rèn)后，按照原預(yù)扣預(yù)繳方法計(jì)算并預(yù)繳個(gè)人所得稅?！纠可侠?，假設(shè)A單位預(yù)計(jì)2021年為小周全年發(fā)放工資96000元，可在2021年1月工資發(fā)放前和小周確認(rèn)后，按照原預(yù)扣預(yù)繳方法每月扣繳申報(bào)30元稅款。四、《公告》出臺(tái)后，扣繳義務(wù)人該如何操作？采用自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端和自然人電子稅務(wù)局WEB端扣繳功能申報(bào)的，扣繳義務(wù)人在計(jì)算并預(yù)扣本年度1月份個(gè)人所得稅時(shí)，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)上一年度扣繳申報(bào)情況，自動(dòng)匯總并提示可能符合條件的員工名單，扣繳義務(wù)人根據(jù)實(shí)際情況核對(duì)、確認(rèn)后，即可按本《公告》規(guī)定的方法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。采用紙質(zhì)申報(bào)的，扣繳義務(wù)人則需根據(jù)上一年度扣繳申報(bào)情況，判斷符合《公告》規(guī)定的納稅人，再按本公告執(zhí)行，并需從當(dāng)年1月份稅款扣繳申報(bào)起，在《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》相應(yīng)納稅人的備注欄填寫(xiě)“上年各月均有申報(bào)且全年收入不超過(guò)6萬(wàn)元”。五、《公告》實(shí)施時(shí)間是什么？《公告》自2021年1月1日起施行。個(gè)人信息確認(rèn)開(kāi)始了！12月4日，個(gè)人所得稅APP顯示，2021年度個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除開(kāi)始確認(rèn)。根據(jù)政策規(guī)定，次年享受專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容需于每年12月進(jìn)行確認(rèn)。納稅人未及時(shí)確認(rèn)的，扣繳義務(wù)人于次年1月起暫停扣除，待納稅人確認(rèn)后再行辦理專項(xiàng)附加扣除。根據(jù)操作指引，填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息可以快捷操作：選擇扣除年度2021年，一鍵帶入，如有變動(dòng)，還可以點(diǎn)擊修改，然后一鍵確認(rèn)完成該項(xiàng)操作。來(lái)源：綜合*稅務(wù)總局網(wǎng)站、人民網(wǎng)本期編輯：趙航（長(zhǎng)按二維碼，關(guān)注工人日?qǐng)?bào)微信）

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