會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是旅行社財務(wù)分析報告 ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下提升內(nèi)部財務(wù)分析的有效性（一），旅游公司的財務(wù)分析怎么寫，旅游公司財務(wù)怎么做賬？在旅行社上班的表妹送我一套旅游行業(yè)會計實操資料，旅行社財務(wù)分析，財務(wù)分析報告不會寫，這套完整的財務(wù)分析報告模板拿去！，財務(wù)分析報告框架??。
1.提升內(nèi)部財務(wù)分析的有效性（一）
上一篇對＃內(nèi)部財務(wù)分析報告＃的構(gòu)建和應(yīng)用進(jìn)行討論，采用論文格式，略顯枯燥。 本篇延續(xù)＃內(nèi)部財務(wù)分析＃的話題，以真實案例形式，與大家探討內(nèi)部財務(wù)分析的有效性，此為*篇， 歡迎閱讀。摘要：A公司是一家旅游公司，主要業(yè)務(wù)是歐洲游；劉曉宇是公司新晉升的財務(wù)總監(jiān)，日常核心工作視為公司各*提供各類財務(wù)分析報告。但各*的負(fù)責(zé)人總抱怨劉曉宇提供的財務(wù)分析報告沒有價值，看不懂；而劉曉宇日常處理財務(wù)數(shù)據(jù)的工作量也很大，但卻不被認(rèn)可，劉曉宇十分苦惱。李濤是外聘的財務(wù)咨詢師，就財務(wù)分析有效性和劉曉宇展開對話與合作。一、 業(yè)務(wù)背景劉曉宇在A公司從事財務(wù)工作，A公司是國內(nèi)集批發(fā)、零售和接待一體化的大型綜合旅游運營商，連續(xù)多次獲評“*出境游批發(fā)商”。憑借先進(jìn)的運營模式、領(lǐng)先的產(chǎn)品理念、強(qiáng)大的市場占有率等綜合因素，A公司較早成為了北京市旅行社評定的5A級旅行社。A公司擁有深厚的歐洲背景和獨特的服務(wù)理念，被譽為“歐洲旅游專家”。劉曉宇在A公司財務(wù)*任職多年，由普通會計人員逐步晉級為財務(wù)經(jīng)理，并于去年提升到財務(wù)總監(jiān)。近期劉曉宇非常困惑，主要原因是：董事長和其他*總監(jiān)對財務(wù)部的工作提出各種質(zhì)疑，特別是對日常管理用的《財務(wù)分析報告》非常不滿意。某次會議上，銷售總監(jiān)說：“財務(wù)部工作辛苦，大家有目共睹。客觀說業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)提供的準(zhǔn)確及時，但是日常財務(wù)分析報告效用性很差！我作為財務(wù)的門外漢，經(jīng)常是“知其云不知其所云”。我每天收到日報，每周收到周報、每月又收到月報，內(nèi)容雖然全、但總覺得沒什么用。除了看關(guān)鍵數(shù)據(jù)，其他內(nèi)容都引不起我關(guān)注。特別是財務(wù)周報，長篇大論抓不住重點。請問，你們財務(wù)*的工作，是不是就想弄一大堆專業(yè)的術(shù)語把我們搞糊涂，以增加自己的權(quán)威性呢？你們是否認(rèn)真考慮過，如何讓財務(wù)工作對公司的日常運營管理起到真正的指引作用？”這并不是財務(wù)部*次被質(zhì)疑，劉曉宇感覺特別委屈。自從當(dāng)財務(wù)總監(jiān)后，他更深刻感受到財務(wù)工作很不容易，工作量大，工作成果又經(jīng)常受到詬病。就拿財務(wù)分析工作的有效性差來看，這不僅是財務(wù)部的責(zé)任！客觀的說受公司組織架構(gòu)、制度和專業(yè)的局限性，財務(wù)人員并不能深入了解公司運營的內(nèi)外部環(huán)境和產(chǎn)品。而且財務(wù)人員在管理知識和思維均有短板，很難提出客觀有效的財務(wù)建議。另外，財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理主要是靠業(yè)務(wù)*提供詳實準(zhǔn)確的原始資料和信息，但業(yè)務(wù)人員通常缺乏財務(wù)意識，加之公司的內(nèi)控制度和信息系統(tǒng)配套并不完整，所以并未形成有效、準(zhǔn)確的底層財務(wù)分析數(shù)據(jù)。*，現(xiàn)有財務(wù)分析報告是依據(jù)通用的管理會計和財務(wù)分析知識編制的，本身具有*的專業(yè)性，銷售總監(jiān)不容易理解很正常，應(yīng)該是他們?nèi)ヌ嵘陨碡攧?wù)知識，為什么要猜疑財務(wù)部故弄玄虛呢？二、 財務(wù)分析報告的診斷李濤作為A公司的財務(wù)咨詢顧問，被邀請參與A公司提升財務(wù)分析有效性的項目組。該項目旨在診斷公司財務(wù)分析報告有效性，協(xié)助管理層對公司的業(yè)務(wù)及財務(wù)狀況進(jìn)行合理的分析和掌控；同時幫助A公司對財務(wù)報表和分析報告進(jìn)行升級改造。李濤對A公司財務(wù)報告情況進(jìn)行了全面地了解和分析。以財務(wù)分析報告舉例，A公司財務(wù)部現(xiàn)定期向各*報送的財務(wù)分析報告有十幾種，明細(xì)表如下：通過詳細(xì)審查，李濤注意到上述財務(wù)分析報告確實存在文件冗長，層次不明晰，內(nèi)容空泛、無建設(shè)性等問題。例如：《財務(wù)業(yè)務(wù)周報》每周向核心管理層報送，總15頁，報告以表格為主，少數(shù)表格有文字注解說明。不直觀、不易懂，閱讀者難以把握重點、更難以捕捉報告真正要表達(dá)內(nèi)容。為便于舉例和深入理解，此處引用A公司《財務(wù)業(yè)務(wù)周報》的結(jié)構(gòu)框架。詳情參見下述報告：（注：受版面限制，以下僅展示《周報》的框架。但在其中的第五項，列示了A公司《周報》的實際樣式和數(shù)據(jù)）----------------------------------------------------------------------------------------------《A公司財務(wù)業(yè)務(wù)周報》日期：本周重點提醒：一、盈利進(jìn)度：二、出團(tuán)情況（按產(chǎn)品角度統(tǒng)計）：（一） 本周情況：（含）總體分布、同期對比（二）本年累計：（含）總體分布、累計同比情況：三、出團(tuán)情況（按收客來源角度統(tǒng)計）（一）本周：（含）人數(shù)、收入、周的同期對比：（二）本年累計：（含）人數(shù)、收入、累計同期對比四、出團(tuán)目的地人數(shù)（用于統(tǒng)計出團(tuán)人數(shù)）（一）本周情況（二）本年累計：1、本年總體情況：2、對比情況（含）北京、上海、廣州同比情況五、途經(jīng)*的人數(shù)：團(tuán)組途經(jīng)地名的*同比情況：六、預(yù)計下周出團(tuán)人數(shù)七、報名情況（按收客來源統(tǒng)計）（一）本周報名（含）人數(shù)、收入、散拼團(tuán)組報名名產(chǎn)品：（二）累計報名 （含）人數(shù)、收入、報名目的地情況分析、報名銷售渠道對比八、收款情況1、本周：2、本年累計：九、目標(biāo)完成情況（一）北方區(qū)零售流水目標(biāo)完成情況：（二）產(chǎn)品研發(fā)中心目標(biāo)完成情況：以上內(nèi)容摘自《A公司財務(wù)業(yè)務(wù)周報》----------------------------------------------------------------------------------------------通過對《財務(wù)業(yè)務(wù)周報》的分析總結(jié)，李濤認(rèn)為該周報存在如下問題：1. 目的不明確：周報的主要目的應(yīng)是：? 呈送數(shù)據(jù)，? 通過相關(guān)數(shù)據(jù)，揭示分析與預(yù)算的異常值，預(yù)警核心控制點。? 通過良好行業(yè)經(jīng)驗，預(yù)測下周及本月情況。其中最核心、最難、最有意義的就是預(yù)測。預(yù)測將財務(wù)分析和財務(wù)管理的效用從事后提到事前。2. 分析框架不清晰：一份有效的報告其分析框架應(yīng)清晰明確，能夠讓不同層次的閱讀者一目了然；同時結(jié)構(gòu)清晰、主次分明也可使閱讀者更容易正確理解報告內(nèi)容。3. 展現(xiàn)形式單一：一份有效的報告應(yīng)是圖文并茂，圖可以令數(shù)據(jù)更加生動活潑，有助于閱讀者更形象、直觀地看清楚問題和結(jié)論，從而產(chǎn)生思考。而現(xiàn)在的報告僅有EXCEL表格和零星文字分析，使報告乏味難懂，更談不到誘發(fā)閱讀者產(chǎn)生深度或發(fā)散性思考。4. 缺少核心的財務(wù)指標(biāo)和業(yè)務(wù)指標(biāo)率：一份有效的報告應(yīng)有定性和定量的核心財務(wù)指標(biāo)和業(yè)務(wù)指標(biāo)率。以便于橫縱向?qū)Ρ然蜃兞坑绊懗潭茸匪?，找到核心控制點。故李濤建議對財務(wù)報告體系進(jìn)行全面的改版。但劉曉宇對此并不認(rèn)可，他覺得財務(wù)報告體系已經(jīng)非常完整，內(nèi)容都是有效用的，沒什么可以精簡的。關(guān)于改版他表示對此毫無思路。李濤認(rèn)為，現(xiàn)今的閱讀者普遍偏好直觀的、碎片化的信息，傳統(tǒng)的報表格式已不足以鎖定閱讀者的注意力。建議先從報告的展現(xiàn)方式入手，例如：財務(wù)報告可效仿商業(yè)經(jīng)濟(jì)雜志的呈現(xiàn)方式，簡單、直觀、引人注意。拿《財務(wù)業(yè)務(wù)周報》中第五項途經(jīng)*的人數(shù)舉例：原格式為： 團(tuán)組途經(jīng)地名的*同比情況：原格式存在：數(shù)據(jù)值過大、不直觀、無排序關(guān)系、增幅關(guān)系變動不明確、增減浮動原因分析缺失等問題。尤為重要的是，表格結(jié)構(gòu)分區(qū)不清晰，閱讀者抓不住重點和引發(fā)思考。建議更改為下圖，并配備相應(yīng)簡述：（注：受版面限制，圖片轉(zhuǎn)換效果較差）根據(jù)李濤的建議，劉曉宇認(rèn)為：改版后，圖雖很酷，但看不出這么炫的圖價值在哪里？李濤解釋，財務(wù)分析中的專業(yè)圖表對業(yè)務(wù)指引的作用，有幾個層面：l 首先這些圖是否足夠說明業(yè)務(wù)問題；（即點出）l 其次業(yè)務(wù)*是否能了解圖告訴他們問題點在哪里，改善的切入點在哪里；（即傳遞）l *是業(yè)務(wù)*是否有針對性的實施方案和結(jié)果驗證。（即解決）三個層面任一個做的不夠，分析就沒價值，圖作的再好也無用.另外，圖做的不好可能完全沒人看。如用心將圖做好，就會吸引其他人閱讀，才有機(jī)會引發(fā)思考。通過與劉曉宇的交流，李濤認(rèn)為有必要以財務(wù)報告可視化為切入點，系統(tǒng)的與劉曉宇深入探討如何才能真正提升財務(wù)報告的有效性。他們是如何從財務(wù)報告可視化為入口，深入提升內(nèi)部財務(wù)分析有效性的呢？請看下篇，謝謝看完。版權(quán)所有，轉(zhuǎn)發(fā)請聯(lián)系。
2.旅游公司的財務(wù)分析怎么寫
主要是對財務(wù)報表進(jìn)行分析 一、資產(chǎn)負(fù)債表 1、企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明: 公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%、資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多，為xx萬元、企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移、應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式、因此，建議投資者對其變化進(jìn)行動態(tài)跟蹤與研究、 流動資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重*，占xx%，信用資產(chǎn)的比重次之，占xx%、 流動資產(chǎn)的增長幅度為xx%、在流動資產(chǎn)各項目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度，說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強(qiáng)、信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作、存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場風(fēng)險將增大，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作、總之，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般、 2、企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明: 從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動負(fù)債比率為xx%，長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為xx%、說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平、 企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中，流動負(fù)債減少xx%，長期負(fù)債減少xx%，股東權(quán)益增長xx%、 流動負(fù)債的下降幅度為xx%，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的變化引起流動負(fù)債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的降低、 本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為xx%，xx%，該項數(shù)據(jù)比去年有所降低，說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低、盈余公積比重提高，說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實力的愿望、未分配利潤比去年增長了xx%，表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余、未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的能力比去年有所提高、總體上，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱、企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動，資金成本相對比較低、 二、 利潤表 1、 利潤構(gòu)成情況 本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元、其中，經(jīng)營性利潤xx萬元，占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元，占利潤總額xx%、 2、 利潤增長情況 本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元，較上年同期增長xx%、其中，營業(yè)利潤比上年同期增長xx%，增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%，減少營業(yè)外收支凈額xx萬元、 3、收入分析 本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx萬元、與去年同期相比增長xx%，說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強(qiáng)，市場推廣工作成績很大，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大、 4、成本費用分析 (1) 成本費用構(gòu)成情況 本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元、其中，主營業(yè)務(wù)成本xx萬元，占成本費用總額xx;營業(yè)費用xx萬元，占成本費用總額xx%;管理費用xx萬元，占成本費用總額xx%;財務(wù)費用xx萬元，占成本費用總額xx%、 (2) 成本費用增長情況 本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元，增長xx%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬元，增長xx%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元，降低xx%;管理費用比去年同期增加xx萬元，增長xx%;財務(wù)費用比去年同期減少xxx萬元，降低xx%、 5、利潤增長因素分析 本期利潤總額比上年同期增加xx萬元、其中，主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤xx萬元，主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤xx萬元，營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元，管理費用比上年同期減少利潤xx萬元，財務(wù)費用比上年同期增加利潤xx萬元，投資收益比上年同期減少利潤xx萬元，營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元、 本期公司利潤總額增長率為xx%，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力，將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ)。
3.旅游公司財務(wù)怎么做賬？在旅行社上班的表妹送我一套旅游行業(yè)會計實操資料
表妹很喜歡旅游，然而上天給她開了一個玩笑，報考了會計專業(yè)，找工作的時候為了兩全其美，進(jìn)入了旅游公司當(dāng)起了財務(wù)。不忙的時候跟團(tuán)一起外出旅游，怎能用一個爽字概括？今天表妹就把旅游公司會計實操資料分享給大家，有想去旅游公司做會計的朋友可以做個參考。（領(lǐng)取方式見文末）旅游景點-黃鶴樓一、旅游行業(yè)會計賬務(wù)處理及納稅申報二、旅游行業(yè)會計公式匯總?cè)?、旅游酒店行業(yè)會計核算1、旅行社經(jīng)營業(yè)務(wù)的內(nèi)容2、旅行社營收的構(gòu)成四、38筆旅游行業(yè)賬務(wù)處理案例企業(yè)簡介：北京**旅行社 小規(guī)模納稅人經(jīng)營范圍：入境旅游業(yè)務(wù)、出境旅游業(yè)務(wù)和國內(nèi)旅游業(yè)務(wù)； 旅游信息咨詢；代購 代訂 國內(nèi)交通客票；代辦簽證。相關(guān)賬務(wù)處理1、增值稅（營改增后稅務(wù)處理）2016年5月1日，公司屬于營改增范疇，納稅人屬于小規(guī)模納稅人。延續(xù)旅游企業(yè)差額征稅的政策在營改增后實務(wù)中需要關(guān)注的事項2、差額征稅的計算過程差額征稅額=（含稅收入-可扣減成本）/（1+稅率）*稅率3、會計核算小規(guī)模納稅人差額征稅會計核算企業(yè)所得稅根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，本企業(yè)按照查賬征收，稅率為25%，假設(shè)會計和稅法在本單位業(yè)務(wù)沒有差異，會計的利潤總額等于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。本公司按照季度預(yù)交所得稅，年末匯算清繳。征收方式及稅率企業(yè)為小規(guī)模納稅人，增值稅差額征稅率為3%，城建稅稅率7%，教育費附加3%，地方教育費附加2%，增值稅及附加稅、所得稅經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定采用按季度征收的方式。業(yè)務(wù)1、代訂機(jī)票收入5月1日，為客人張超代購機(jī)票，收到機(jī)票款30000.00元，機(jī)票成本為24200.00元未給攜程網(wǎng)結(jié)賬，機(jī)票款項匯入銀行。業(yè)務(wù)1記賬憑證業(yè)務(wù)2、預(yù)收團(tuán)費5月2日，預(yù)收北京龍華科技有限公司去海南島的團(tuán)費50000.00元，款項匯入銀行。給對方開具收款收據(jù)。業(yè)務(wù)2記賬憑證業(yè)務(wù)3、接待美國旅行團(tuán)收取團(tuán)費5月3日，接待美國旅行社團(tuán)旅游業(yè)務(wù)結(jié)束，共20人，按合同收到組團(tuán)費人民幣52500.00元，支出費用合計為30800.00元，收到銀行入賬通知。開具發(fā)票業(yè)務(wù)3記賬憑證4、預(yù)收A人文團(tuán)旅行團(tuán)費（散客）5月4日，北京青年旅行社組成北京到四川的30人的A人文旅行團(tuán)，負(fù)責(zé)人李明。團(tuán)期5.4日-5.10日，根據(jù)預(yù)計支出情況預(yù)收價款42500.00元。業(yè)務(wù)4記賬憑證業(yè)務(wù)5、購入辦公用品5月7日，從北京晨光商貿(mào)有限公司購入辦公用品共756.00元，現(xiàn)金支付。業(yè)務(wù)5記賬憑證......此處省略33個真賬案例說明：由于篇幅有限，旅游行業(yè)會計實操資料就和大家分享到這里，希望你早日過上一邊旅游一邊賺錢的生活！
4.旅行社財務(wù)分析
(1)收入分析：去年和今年收入的對比；是什么原因引起的差距？（2）費用分析：去年和今年費用的對比；是什么原因引起的費用上升或下降？哪項費用比例最重，原因，能下降？（3）目標(biāo)完成情況，將采取什么措施？
5.財務(wù)分析報告不會寫，這套完整的財務(wù)分析報告模板拿去！
做財務(wù)分析是必不可少的，財務(wù)人員做財務(wù)分析報告可以高效的完成工作，幫助企業(yè)定位，規(guī)避潛在風(fēng)險。而老板要看不是一張又一張的數(shù)據(jù)報表，老板要看的是對業(yè)務(wù)的分析，重點在于-分析。所以財務(wù)分析報告就是財務(wù)人員把復(fù)雜數(shù)據(jù)簡單化，數(shù)據(jù)具體化整理出來給領(lǐng)導(dǎo)看。當(dāng)然不是說所有的財務(wù)人員都會做財務(wù)分析報告的，你是要隨波逐流和大部分人一樣碌碌無為，還是要特立獨行做鳳毛麟角之人呢？下面是給大家分享的一套【財務(wù)分析報告】模板，認(rèn)為自己需要的，文末有領(lǐng)取方式目錄：資產(chǎn)分析資產(chǎn)負(fù)債表分析：資產(chǎn)利潤表分析：現(xiàn)金流量表分析：費用分析：應(yīng)收賬款分析：應(yīng)付賬款分析：稅費分析：關(guān)于【財務(wù)分析報告模板】截取了部分內(nèi)容，/需/要/這/份/財/務(wù)/分/析//報/告/的/朋/友/可//以/：//評論//留/言/：/需/要//，/私/信//回/復(fù)/：/需/要/，/即/可/免/費/領(lǐng)/取完//整版//資料/。
6.財務(wù)分析報告框架
一、財務(wù)分析的簡單介紹 傳統(tǒng)的財務(wù)分析，是基于財務(wù)報表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表），分析各類財務(wù)指標(biāo)的增減變動，然后分析增減變動的原因。這是一種狹義的指標(biāo)分析。 廣義的財務(wù)分析，即現(xiàn)在經(jīng)常被引用的一個概念：“管理會計”，從業(yè)務(wù)角度分析問題。雖然叫做“管理會計”，其實跟“會計”卻沒多大關(guān)聯(lián)。即便是不懂會計的人，也能夠做這樣的分析。因此，廣義的財務(wù)分析，確切的講，應(yīng)該叫做“經(jīng)營分析”。只是如果懂一點財務(wù)會計知識，那么可以把業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)結(jié)合在一起作分析。因為財務(wù)數(shù)據(jù)是業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的一種結(jié)果體現(xiàn)，把財務(wù)數(shù)據(jù)還原到最開始的業(yè)務(wù)場景中去，是我們財務(wù)分析要做的核心工作。 作分析，離不開數(shù)據(jù)。要求用來做分析的數(shù)據(jù)必須具備兩個屬性：完整和真實，兩者缺一不可。因為數(shù)據(jù)的本質(zhì)在于還原，缺少任何一個，都無法還原到原始的業(yè)務(wù)場景，因此就無法獲悉業(yè)務(wù)是怎么運行的。 首先，數(shù)據(jù)的完整性。這里涉及到數(shù)據(jù)的采集。業(yè)務(wù)系統(tǒng)在搭建的時候，就要考慮到數(shù)據(jù)的采集?，F(xiàn)在很多交易都在線上進(jìn)行，因此各類數(shù)據(jù)都要保存在相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫中。實踐中，設(shè)計開發(fā)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的人往往不會關(guān)注財務(wù)的需求，因此會出現(xiàn)財務(wù)需要的某類數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中沒有存儲。所以，在設(shè)計數(shù)據(jù)庫報表的時候，應(yīng)該有財務(wù)專家的參與，業(yè)務(wù)與財務(wù)溝通確認(rèn)每一個字段所代表的含義，這樣該字段統(tǒng)計出來的數(shù)據(jù)對于業(yè)務(wù)和財務(wù)雙方都是沒有歧義的。因此，財務(wù)分析數(shù)據(jù)的時候，要明確的知道數(shù)據(jù)字段的含義、統(tǒng)計的口徑和范圍。 其次，數(shù)據(jù)的真實性?；跇I(yè)務(wù)端的數(shù)據(jù)統(tǒng)計，應(yīng)該都是真實的，除非去修改數(shù)據(jù)庫。這里的數(shù)據(jù)真實性指的是財務(wù)報表數(shù)據(jù)。因為財務(wù)報表中的數(shù)據(jù)，是按照企業(yè)會計準(zhǔn)則以及稅法的相關(guān)規(guī)定調(diào)整過的。做調(diào)整不是作假，這個要清楚。我們要做業(yè)務(wù)分析，就需要將調(diào)整過的數(shù)據(jù)再調(diào)整回去，比如使用替代發(fā)票入賬的，按照真實的業(yè)務(wù)記賬，本期付款但未取得發(fā)票的費用支出，算作本期的費用，等等。 所以，管理會計沒有那么多條條框框的限制，完全是真實業(yè)務(wù)的反映。二、財務(wù)分析思考方法1、關(guān)注市場行情 所謂市場行情，就是企業(yè)所在行業(yè)的整體行情、發(fā)展趨勢、方針政策等外在的影響因素；企業(yè)業(yè)績表現(xiàn)好與壞，是與身處的市場環(huán)境密切相關(guān)，特別是金融行業(yè)，受政策的影響較大，做財務(wù)分析的時候，要關(guān)注政策的影響。2、站在業(yè)務(wù)視角 發(fā)掘財務(wù)數(shù)據(jù)背后影響的業(yè)務(wù)問題，把財務(wù)數(shù)據(jù)還原到業(yè)務(wù)場景中，知道財務(wù)數(shù)據(jù)是怎么產(chǎn)生的，哪些業(yè)務(wù)會影響到財務(wù)數(shù)據(jù)，同時財務(wù)數(shù)據(jù)的變化會影響哪些業(yè)務(wù)。3、劃分管理維度 從多個維度分析問題，就是把某項指標(biāo)不斷地分解下去，層層剖析，直到無法再繼續(xù)分解為止；比如，看到一個指標(biāo)，考慮影響這個指標(biāo)的因素有哪些或者這個指標(biāo)可以分解為哪幾個構(gòu)成部分；分解后的指標(biāo)是否可以進(jìn)一步分解下去。4、趨勢對比分析 做兩方面的比較，一是跟自己比，與自己公司歷史數(shù)據(jù)比較，看看自己的狀況是變好了還是變壞了；二是跟行業(yè)平均水平或行業(yè)優(yōu)秀企業(yè)比較，如果行業(yè)數(shù)據(jù)能夠獲得的話，看看自己位于行業(yè)中的水平如何，跟優(yōu)秀企業(yè)比較還有哪些差距。三、財務(wù)分析框架1、成長性分析主要分析“收入”的成長性和可持續(xù)性，包括以下模塊：（1）收入增速分析分析連續(xù)幾個會計期間的增長變化，看看收入增速是變快還是變慢，是變好還是變壞；（2）收入結(jié)構(gòu)分析 上面是對收入做的整體的分析，接下來把收入分解成不同的維度，分析一下收入的構(gòu)成。① 產(chǎn)品維度。企業(yè)有多個類別產(chǎn)品，每個產(chǎn)品對收入的貢獻(xiàn)是不一樣的。按照產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的不同，分析探究一下哪類產(chǎn)品帶來的收入更多，哪類產(chǎn)品帶來的收入最少。② 地域維度。如果企業(yè)規(guī)模比較大，*各地都有分支機(jī)構(gòu)，那么可以按照地域進(jìn)行劃分，看看哪個地域帶來更多的收入。③ 客戶維度。研究目標(biāo)客戶群體，看看是什么樣的客戶貢獻(xiàn)的收入*。（3）收入驅(qū)動因素分析 通過上面的分析，可以進(jìn)一步研究到底是什么因素導(dǎo)致了收入的增長或衰退。將收入指標(biāo)進(jìn)行分解，找到影響收入的因素，分析這些因素的變化。（4）業(yè)務(wù)政策評估 如果企業(yè)實施了某項促進(jìn)業(yè)務(wù)增長的策略，那么還要對該策略進(jìn)行評估，看看收入的變化有沒有達(dá)到預(yù)期。比如分析運營推廣策略是否有成效，可以采用“每投入1元推廣，可以帶來多少的點擊率、認(rèn)證率等指標(biāo)”分析。2、盈利能力分析（1）成本結(jié)構(gòu)分析 分析成本的構(gòu)成，找出成本結(jié)構(gòu)中占比*的是哪一項。這個成本是我們要重點關(guān)注的研究對象。然后對這個成本再進(jìn)一步分解，看看是哪些因素會影響到該成本。（2）盈利水平分析 這里要借助一些傳統(tǒng)的財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，比如毛利率、凈利率等，注意結(jié)合上面的分析。（3）邊際貢獻(xiàn)分析 可以使用邊際貢獻(xiàn)的方法進(jìn)行產(chǎn)品定價。如果一款產(chǎn)品的價格超過對應(yīng)的變動成本，那么這款產(chǎn)品就可以做。變動成本就是價格底線。 可以使用邊際貢獻(xiàn)率做產(chǎn)品盈利能力的相對分析。收入是個*指標(biāo)，有的產(chǎn)品可以帶來很高的收入，但伴隨的成本也很高，所以綜合比較一下邊際貢獻(xiàn)率，可以看出一款產(chǎn)品帶來的凈利水平。3、現(xiàn)金流分析 現(xiàn)金流分析方法和指標(biāo)很多。這里的現(xiàn)金流分析目的是預(yù)計未來1-3個月資金的需求狀況。 可以將現(xiàn)金流分成兩類，一類是跟業(yè)務(wù)相關(guān)的現(xiàn)金流，包括業(yè)務(wù)端收入能夠帶來的現(xiàn)金流以及支付成本所付出的現(xiàn)金，這類現(xiàn)金流的特點是隨著業(yè)務(wù)的變化而變化。具體的方法是，統(tǒng)計以往月份現(xiàn)金回收與支出占當(dāng)月收入的比例，加權(quán)平均，測算未來1-3個月收入狀況，相應(yīng)的計算現(xiàn)金流入與流出狀況。 另一類是日常運營消耗的現(xiàn)金流，相對于*類來說比較穩(wěn)定?？梢员容^最近幾個月日常消耗類現(xiàn)金的增長狀況，據(jù)此測算未來1-3個月的現(xiàn)金流。
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