會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是2021企業(yè)所得稅季度申報表樣 ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下企業(yè)所得稅季度申報表A類怎么填？，企業(yè)所得稅季度納稅申報表什么時候申報，企業(yè)所得稅季度預繳納稅申報表（A類）如何填寫？，企業(yè)所得稅季報怎么填寫？申報實操詳解，讓你完美申報，企業(yè)所得稅月（季）申報表A類及季度財務(wù)報表填報說明，企業(yè)所得稅申報流程（季度申報），最近會計都在申報企業(yè)所得稅季報表，遇到最多的11個問題！??。

1.企業(yè)所得稅季度申報表A類怎么填？

企業(yè)所得稅季度申報表A類編制說明：一、企業(yè)所得稅季度申報表(A類)­此報表適用于查帳征收的納稅人填寫。­查帳征收：­納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)根據(jù)自己的財務(wù)報表或經(jīng)營情況，向稅務(wù)機關(guān)申請其營業(yè)額和所得額，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，先開繳款書，由納稅人持稅收繳款書限期向國庫繳納稅款。這是我國廣泛采用的一種征稅方式。這種征收方式適用于帳簿、憑證、財務(wù)核算制度比較健全，能夠據(jù)以如實核算，反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，正確計算應納稅款的納稅人。­核定征收：­核定征收是指由于納稅人的會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準確確定納稅人應納稅額時，由稅務(wù)機關(guān)采用合理的方法依法核定納稅人應納稅款的一種征收方式。­本表結(jié)構(gòu)分為兩部分：­⑴*部分為第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預繳申報方式分別填報，其中：實行“據(jù)實預繳”的納稅人填報第2行至第9行;實行“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人填報第11行至14行;實行“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預繳”的納稅人填報第16行。­⑵第二部分為第17行至第22行，由實行匯總納稅的企業(yè)填寫的?？倷C構(gòu)在填報*部分的基礎(chǔ)上填報第18行至20行;分支機構(gòu)填報第20行至22行。­1、稅款所屬期間：為公歷1月1日至所屬季度*一日。­2、*部分：­實行“據(jù)實預繳”：­企業(yè)應根據(jù)當期實際利潤額，確認應預繳稅款。­實行“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”：­在規(guī)定期限內(nèi)按實際利潤額預繳有困難的，經(jīng)機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)認可，可以按照上一年度應納稅所得額的1/12或1/4，預繳企業(yè)所得稅。­預繳方式一經(jīng)確定，當年度不得變更。­① “據(jù)實預繳”填報說明：­“本期金額”填寫當季的季度數(shù)：數(shù)據(jù)為所屬季度*日至*一日;“累計金額”填寫當年累計數(shù)：數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度*一日的累計數(shù)。­第2行“營業(yè)收入”：填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。­第3行“營業(yè)成本”：填報會計制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本(費用)填報。­第4行“利潤總額”修改為“實際利潤額”，實際利潤額的填制要求：如果當年虧損，填報當年虧損數(shù)不得加以前年度待彌補數(shù);如當年盈利彌補以前年度待彌補數(shù)后仍為盈利，按差額填列;如當年盈利不足以彌補以前年度虧損數(shù)按“0”填列，不足部分在以后彌補。“營業(yè)收入”與“營業(yè)成本”及“實際利潤額”無必然的邏輯關(guān)系。­第6行“應納所得稅額”：填報計算出的當期應納所得稅額。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0。­第7行“減免所得稅額”：填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。第7行≤第6行。­第8行“實際已預繳的所得稅額”：填報累計已預繳的企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”列不填。­第9行“應補(退)所得稅額”：填報按照稅法規(guī)定計算的本次應補(退)預繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行<0時，填0，“本期金額”列不填。 ②“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”填報說明：­第11行“上一納稅年度應納稅所得額”：填報上一納稅年度申報的應納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。­3、第二部分：­國稅發(fā)[2008]28號《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》­總機構(gòu)和分支機構(gòu)應分期預繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機構(gòu)間分攤預繳(第20行)，50%由總機構(gòu)預繳?？倷C構(gòu)預繳的部分，其中25%就地入庫(第18行)，25%預繳入中央國庫(第19行)。­總機構(gòu)：第18行至20行­第18行“總機構(gòu)應分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表*部分(第1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數(shù)，按總機構(gòu)應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。­(1)據(jù)實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：­第9行×總機構(gòu)應分攤的預繳比例25%­(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第14行×總機構(gòu)應分攤的預繳比例25%­(3)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：­第16行×總機構(gòu)應分攤的預繳比例25%­第19行“中央財政集中分配稅款的所得稅額”：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表*部分(第1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數(shù)，按中央財政集中分配稅款的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。 ­(1)據(jù)實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)： ­第9行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25% ­(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第14行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%­(3)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)： ­第16行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25% ­第20行“分支機構(gòu)分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表*部分(第1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數(shù)，按分支機構(gòu)分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。 ­(1)據(jù)實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)： ­第9行×分支機構(gòu)分攤的預繳比例50% ­(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第14行×分支機構(gòu)分攤的預繳比例50% ­(3)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)： ­第16行×分支機構(gòu)分攤的預繳比例50% ­第21行“分配比例”：填報匯總納稅分支機構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。 ­分機構(gòu)：第20行至22行 ­第21行“分配比例”：填報匯總納稅分支機構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。 ­第22行“分配的所得稅額”：填報匯總納稅分支機構(gòu)依據(jù)當期總機構(gòu)申報表中第20行“分支機構(gòu)分攤的所得稅額”×本表第21行“分配比例”的數(shù)額。 ­

2.企業(yè)所得稅季度納稅申報表什么時候申報

　　《*人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定如下：　　企業(yè)所得稅分月或者分季預繳?！　∑髽I(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款?！　∑髽I(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。　　根據(jù)上述《*人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定：企業(yè)所得稅季度納稅申報表應該在每個季度終了之日起十五日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，并預繳稅款。

3.企業(yè)所得稅季度預繳納稅申報表（A類）如何填寫？

行次 項 目 本期金額 累計金額12 營業(yè)收入 *1 #13 營業(yè)成本 *2 #24 實際利潤額 20000 -2800005 稅率（25%） 25% 25%6 應納所得稅額 5000 07 減免所得稅額8 實際已預繳所得稅額 -- --9 應補（退）所得稅額 -- 0*1，*2分別填報4-6月利潤表中的“主營業(yè)務(wù)收入”+其他業(yè)務(wù)收入合計數(shù)與“主營業(yè)務(wù)成本”+“其他業(yè)務(wù)成本”合計數(shù)；#1，#2分別填報1-6月利潤表中的“主營業(yè)務(wù)收入”+其他業(yè)務(wù)收入累計數(shù)與“主營業(yè)務(wù)成本”+“其他業(yè)務(wù)成本”累計數(shù)。是否繳稅看第9行“應補（退）所得稅額”欄，因此，貴公司不需要交納企業(yè)所得稅。

4.企業(yè)所得稅季報怎么填寫？申報實操詳解，讓你完美申報

新手會計任職“首撞”企業(yè)所得稅季報，一聽季報，立馬就“慫”了。身邊老會計給她說：我們*次季報的時候也是，一聽季報就“慫”，生怕報錯了，給企業(yè)多交稅，被老板罵；即使報表能修改，但是也是非常麻煩的，可能跑好幾趟稅局才能辦好，搞得每天心情都不好了。今天，我就給新手會計分享一下企業(yè)所得稅（季）預繳申報實操詳解，讓你不再膽怯季報，而且不怕出錯，趕緊來學習吧！企業(yè)所得稅月（季）度預繳——之查賬征收（A類）關(guān)于企業(yè)所得稅（季）度預繳納稅申報表的政策文件企業(yè)所得稅申報報表結(jié)構(gòu)企業(yè)所得稅預繳申報主表填寫（A類）小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策：匯總納稅企業(yè)總分機構(gòu)稅款計算及填報（17行）（18行）（19行）（20行）通過案例給大家講一下，小微企業(yè)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額以及年應納稅所得稅額如何計算？相應報表該如何填寫？小微企業(yè)計算公式：通過計算得知：*季度享受小微。從業(yè)人數(shù)不超300人，資產(chǎn)總額不超5000萬。第二季度不享受小微。從業(yè)人數(shù)超過300人，資產(chǎn)總額不超過5000萬，因此不享受小微。*季度與第二季度的應納稅所得額計算：免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表減免所得稅優(yōu)惠明細表資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細表（填報原則）企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表（含案例分析）......篇//幅//有//限，小//編//就//不//和//大//家//一//一//展//示//了想//要//學//習//完//整//噠，滴//滴//我//回//復“所得稅”即//可//

5.企業(yè)所得稅月（季）申報表A類及季度財務(wù)報表填報說明

企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）及財務(wù)報表填報說明參考文件：*稅務(wù)總局公告2021年第3號 *稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《*人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》的公告及附件一、 本表適用范圍：查賬征收的居民企業(yè)在月（季）預繳納稅申報時填報。二、 表頭（一）所屬期1、正常經(jīng)營的納稅人，填報稅款所屬期月（季）度*日至稅款所屬期月（季）度*一日，即1.1-3.31；1.1-6.30；1.1-9.30；1-12.312、年度中間開業(yè)的納稅人，在首次月（季）度預繳納稅申報時，填報開始經(jīng)營之日至稅款所屬月（季）度*一日，以后月(季)度預繳納稅申報時按照正常情況填報；即開始經(jīng)營之日至所屬日3、年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，在終止經(jīng)營活動當期納稅申報時，填報稅款所屬期月（季）度*日至終止經(jīng)營活動之日，以后月（季）度預繳納稅申報時不再填報。即自1.1-終止經(jīng)營之日（二）優(yōu)惠及附報事項信息本項下所有項目按季度填報1、 從業(yè)人數(shù)：必報項目從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和。合同工+勞務(wù)派遣匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)填報包括分支機構(gòu)在內(nèi)的所有從業(yè)人數(shù)?？倷C構(gòu)+分機構(gòu)各季度平均值＝（季初值+季末值）÷2截至本稅款所屬期末季度平均值＝截至本稅款所屬期末各季度平均值之和÷相應季度數(shù)。例如：三季度填報，（一季度+二季度+三季度）平均值/32、 資產(chǎn)總額（萬元）： 必報項目各季度平均值＝（季初值+季末值）÷2截至本稅款所屬期末季度平均值＝截至本稅款所屬期末各季度平均值之和÷相應季度數(shù)例如：三季度填報，（一季度+二季度+三季度）平均值/33、 小型微利企業(yè)：必報項目以下條件必須同時具備：本年從業(yè)人數(shù)季度平均值不超過300人、資產(chǎn)總額季度平均值不超過5000萬、非禁止限制行業(yè)且本年累計實際利潤額/上年應納稅所得額不超過300萬。（三）預繳稅款計算：預繳方式為“按照實際利潤額預繳”的納稅人，填報第 1 行至第 16 行預繳方式為“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人填報第 10、11、12、13、14、16 行預繳方式為“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預繳”的納稅人填報第 16 行該項下本年累計數(shù)均指即1-3月、1-6月、1-9月、1-12月1、 第 1 行“營業(yè)收入”：按照利潤表數(shù)據(jù)，累計本年營業(yè)收入，主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入2、 第 2 行“營業(yè)成本”： 按照利潤表數(shù)據(jù)，累計本年營業(yè)成本，主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本，不含營業(yè)外支出和期間費用3、 第 3 行“利潤總額”： 按照利潤表數(shù)據(jù)，本年累計利潤總額；利潤總額與營業(yè)收入、營業(yè)成本沒有固定的邏輯關(guān)系，即營業(yè)收入-營業(yè)成本不等于利潤總額4、 第 4 行“特定業(yè)務(wù)計算的應納稅所得額”： 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預售收入，按照稅收規(guī)定的預計計稅毛利率計算出預計毛利額，扣除實際繳納且在會計核算中未計入當期損益的土地增值稅等稅金及附加后的金額，在此行填報。未完工開發(fā)產(chǎn)品預售收入-（1+9%）*3%）*（15%、10%、5%、3%）-未計入當期損益的土增、附加等稅金，此項為本年累計數(shù)。5、 第 5 行“不征稅收入”：填報已經(jīng)計入利潤總額但稅法規(guī)定的不征稅收入的本年累計金額。6、 第 6 行“資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）調(diào)減額”：填報稅收上享受加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策后，稅收的折舊額、攤銷額大于同期會計上的折舊額、攤銷額的納稅調(diào)減本年累計金額。根據(jù)《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細表》（A201020）填報7、 第 7 行“免稅收入、減計收入、加計扣除”：填報根據(jù)稅收規(guī)定的減免、加計等項目的本年累計金額，可增加行次，每個事項僅能填報一次。8、 第 8 行“所得減免”： 填報稅收規(guī)定的所得減免優(yōu)惠事項的名稱和本年累計金額，可以增加行次，但每個事項僅能填報一次9、 第 9 行“彌補以前年度虧損”：填寫截至本稅款所屬期末以前年度尚未彌補虧損的本年累計金額。此處在一季度申報企業(yè)所得稅時，可以彌補上年度虧損，但年度所得稅匯算必須在季度所得稅前申報。10、 第 10 行“實際利潤額 \ 按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額”： 預繳方式為“按照實際利潤額預繳”的納稅人，根據(jù)本表相關(guān)行次計算結(jié)果填報，第 10 行＝第 3+4-5-6-7-8-9 行；預繳方式為“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人，填報按照上一納稅年度應納稅所得額平均額計算的本年累計金額。11、 第 11 行“稅率（25%）”：填報 25%。12、 第 12 行“應納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報。13、 第 13 行“減免所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報。14、 第 14 行“本年實際已繳納所得稅額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定已在此前月（季）度申報預繳企業(yè)所得稅的本年累計金額。15、 第 15 行“特定業(yè)務(wù)預繳（征）所得稅額”：填報建筑企業(yè)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部在項目所在地預交的所得稅的本年累計金額。16、 “跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)”的納稅人填報第 17、18、19、20 行；17、 “跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)”的納稅人填報第 21、22 行。三、 季度財務(wù)報表的填報說明政策依據(jù)：財會〔2021〕6號關(guān)于修訂印發(fā)2021年度一般企業(yè)財務(wù)報表格式的通知財會[2011]17號 財政部關(guān)于印發(fā)《小企業(yè)會計準則》的通知財務(wù)報表類別：小企業(yè)財務(wù)報表和一般企業(yè)財務(wù)報表一般企業(yè)財務(wù)報表分為：已執(zhí)行新金融準則、新收入準則和新租賃準則的企業(yè)未執(zhí)行新金融準則、新收入準則和新租賃準則的企業(yè)1、 資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表報送的是時點數(shù)據(jù)，期末余額就是當季度的數(shù)。年初余額就是當年的年初數(shù)據(jù)。2、 利潤表利潤表反應的是時期數(shù)據(jù)，報送的期間不同，填寫數(shù)據(jù)也不一致。一般企業(yè)的財務(wù)報表（含未執(zhí)行和已執(zhí)行新準則）：本期金額：填報本年1月1日至申報所屬季度*一天的本年累計數(shù)上期金額：填報上年同期累計數(shù)比如第二季度本期金額就是本年1-6 月的數(shù)據(jù)，上期金額就是去年1-6 月的數(shù)據(jù)小企業(yè)財務(wù)報表：本年累計金額：反映自年初起至報告期末止的累計實際發(fā)生數(shù)，比如第二季度季報本年累計數(shù)就是1-6 月的數(shù)據(jù)。本月金額：為報告期金額，如為月報就是本月的發(fā)生數(shù)，如為季報就填本季的發(fā)生數(shù)，如為年報就是本年度的發(fā)生數(shù)，比如第二季度是季報，那本期數(shù)就是4 月、5 月、6 月這三個月的合計數(shù)3、 現(xiàn)金流量表：同利潤表填寫方法

6.企業(yè)所得稅申報流程（季度申報）

1、登錄報稅的客戶端，深圳的長下面這個樣子，其他城市不知道是不是一樣。2、輸入登錄密碼，默認的密碼為123456.（一般都會要求修改）3、選擇要申報的稅種4、按流程填寫報表5、先填寫其他附表，*再填主表（主表的有些數(shù)據(jù)需要從附表過來）6、如果沒有符合的情況就直接保存繼續(xù)下一個附表7、這個表也是按需填寫8、這個表也是按需填寫9、這個表也是按需填寫10、這個表也是按需填寫11、“主表”數(shù)據(jù)可以參照企業(yè)自己的利潤表填寫12、數(shù)據(jù)填寫完畢就下一步申報表發(fā)送13、*是稅款繳納企業(yè)所得稅關(guān)注的數(shù)據(jù)主要為企業(yè)的收入、成本、利潤及享有的稅收優(yōu)惠情況，由于我們公司業(yè)務(wù)類型比較單一，所以很多條件都達不到，故數(shù)據(jù)方面也無需填報，也無法給大家分享更具體的操作流程。

7.最近會計都在申報企業(yè)所得稅季報表，遇到最多的11個問題！

疑問一請問老師，企業(yè)所得稅季度申報表中的“本年累計金額”這個金額是寫本季度的還是全年累計的金額？答復：填報全年累計的金額，不用體現(xiàn)季度金額。疑問二請問老師，企業(yè)所得稅季度申報表上的“營業(yè)收入”是企業(yè)所有的收入嗎？答復：營業(yè)收入填寫主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和?！盃I業(yè)收入”=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入。疑問三請問老師，企業(yè)所得稅季度申報表上的“營業(yè)成本”包含管理費用等嗎？答復：營業(yè)成本填寫主營業(yè)務(wù)成本與其他業(yè)務(wù)成本之和。營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本。營業(yè)成本不包括營業(yè)外支出和期間費用。疑問四請問老師，季度預繳所得稅表中的營業(yè)收入、營業(yè)成本與利潤總額之間是否存在直接的勾稽關(guān)系？答復：季度預繳所得稅表中的營業(yè)收入、營業(yè)成本與利潤總額之間并無直接的勾稽關(guān)系。 表中的利潤總額與第二行營業(yè)收入、第三行營業(yè)成本不存在必然的勾稽關(guān)系。不等于營業(yè)收入-營業(yè)成本。疑問五請問老師，季度預繳所得稅表中的利潤總額根據(jù)什么來填報？答復：利潤總額應是財務(wù)報表上的利潤總額，直接按照利潤表填寫即可。疑問六請問老師，企業(yè)所得稅季度預繳時是否可以彌補以前年度虧損？答復：“彌補以前年度虧損”，填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額（季報時可以彌補虧損）。因此，企業(yè)所得稅季度預繳時可以彌補以前年度虧損，不需要稅務(wù)審批，直接填報上就可以。注意：一季度申報時，需要匯算清繳年報申報完畢才可以彌補虧損。為了避免*季度無法彌補以前年度虧損，建議納稅人先進行年度匯算清繳申報，再進行月（季）度預繳申報。 疑問七請問老師，企業(yè)所得稅季度預繳申報表中第4行“特定業(yè)務(wù)計算的應納稅所得額”具體什么情況下需要填報？答復：第4行“特定業(yè)務(wù)計算的應納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報按照稅收規(guī)定計算的特定業(yè)務(wù)的應納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預售收入，按照稅收規(guī)定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入此行。企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工后，其未完工預售環(huán)節(jié)按照稅收規(guī)定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額在匯算清繳時調(diào)整，月（季）度預繳納稅申報時不調(diào)整。本行填報金額不得小于本年上期申報金額。疑問八請問老師，企業(yè)所得稅季度預繳申報表中附表必須要填報嗎？答復：當納稅人不享受相關(guān)對應優(yōu)惠的時候，不需要填報。一般企業(yè)只填主表，有相關(guān)事項的才需要填寫附表，比如：《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細表》只有享受加速折舊新政策的企業(yè)才要填這張表。疑問九請問老師，小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠的享受需要稅務(wù)備案嗎？答復：選擇享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，只需通過填寫附表3即完成備案，無需另行完成備案操作。疑問十請問老師，我單位屬于小型微利企業(yè)，但在申報企業(yè)所得稅季報時系統(tǒng)默認為“否”，也無法修改，咋解決？答復：①目前系統(tǒng)針對無獨立法人資格的分支機構(gòu)（包括查賬征收和核定征收），不能享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠，判斷是否為分支機構(gòu)：查看【納稅人基本信息】--【總分機構(gòu)信息】中【總分機構(gòu)類型】是否為“分支機構(gòu)”或“分總機構(gòu)”；②檢查本年各季度所得稅報表中資產(chǎn)總額平均值相加后÷季度數(shù)≤5000萬；③從事*非限制和禁止企業(yè)、且同時年應納稅額所得額不超過300萬，從業(yè)人數(shù)不超過300人。疑問十一請問老師，我單位是分支機構(gòu)，請問季度預繳申報表如何申報？答復：分支機構(gòu)季度申報時，收入、成本費用無需申報，只需要填報20和21行分攤的稅額。提醒：1、部分企業(yè)在季度申報時總機構(gòu)和分機構(gòu)沒有匯總的情況，總機構(gòu)填寫自己的收入、成本費用，分支機構(gòu)填寫自己的收入、成本費用。這種做法是錯誤的。建議糾正。2、季度申報時分支機構(gòu)無需填寫《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》（A202100）；無需報送財務(wù)報表；只需填寫分稅的金額就可以。了解更多財稅資訊，請關(guān)注本號。

通過小編辛苦整理的相關(guān)知識：2021企業(yè)所得稅季度申報表樣，相信對您有所幫助。