企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。是一種利得稅,企業(yè)產(chǎn)生盈利后,利潤(rùn)部分的百分比為稅額。

我國(guó)一般情況上繳利潤(rùn)的25%,高新企業(yè)施行20%的企業(yè)所得稅。小微企業(yè)申請(qǐng)后也可實(shí)現(xiàn)20%的所得稅。部分園區(qū),稅收優(yōu)惠政策可返還更多的企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅計(jì)算大全

企業(yè)所得稅的征收方式,分為兩種,一是查賬征收,另一是核定征收;
1、查賬征收的:
(1)應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率計(jì)算繳納(20%或25%)
應(yīng)納稅所得額=收入-成本-期間費(fèi)用(銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用)-稅金+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出+(-)納稅調(diào)整額
(2)按月(季)預(yù)繳時(shí):
應(yīng)交企業(yè)所得稅=利潤(rùn)總額*適用稅率
2、核定征收的:
核定征收,分為核定應(yīng)稅所得率與應(yīng)稅所得額兩種。
以下情況核對(duì)應(yīng)稅所得率 :
(1)能正確核算(查實(shí))收入總額,但不能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額的;

(2)能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額,但不能正確核算(查實(shí))收入總額的;

(3)通過(guò)合理方法,能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的。
納稅人不屬于以上3種情況,則采用應(yīng)稅所得額計(jì)稅。

采用應(yīng)稅所得率計(jì)稅的計(jì)稅公式
應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率

或:應(yīng)納稅所得額=成本(費(fèi)用)支出額/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率

各行業(yè)核定征收應(yīng)稅稅率區(qū)間:

企業(yè)所得稅分錄大全

計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí):

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。

預(yù)繳所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

匯算清繳補(bǔ)稅款時(shí):

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

繳納稅款時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn):

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

匯算清繳多繳稅款時(shí),可以選擇退稅或者抵繳下一年稅款。

退稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn):

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)