內(nèi)部控制和風(fēng)險管理作為企業(yè)管理的兩大重要工具,缺一不可。他們之間有什么共同之處?又有什么不同?又有什么內(nèi)外聯(lián)系?

一、內(nèi)部控制

1、內(nèi)部控制,是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的,旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。建立和實施一套統(tǒng)一、高質(zhì)量的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系,有助于提升企業(yè)內(nèi)部管理水平和風(fēng)險防范能力,促進(jìn)我國企業(yè)進(jìn)去國際市場,參與國際競爭。

2、內(nèi)部控制目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整、提高經(jīng)營效率和效果、促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

3、內(nèi)部控制由內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五要素構(gòu)成。

4、內(nèi)部控制由內(nèi)部控制應(yīng)用指引、內(nèi)部控制評價指引和內(nèi)部控制審計指引組成。

二、風(fēng)險管理

1、企業(yè)風(fēng)險是指對企業(yè)的戰(zhàn)略與經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)產(chǎn)生影響的不確定性。一般用事件后果和發(fā)生可能性的組合來表達(dá)。

2、風(fēng)險按照內(nèi)容可以分為戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險和法律法規(guī)與合規(guī)風(fēng)險等。

3、企業(yè)風(fēng)險管理是指企業(yè)為實現(xiàn)風(fēng)險管理目標(biāo),對風(fēng)險進(jìn)行有效識別、分析、預(yù)警和應(yīng)對等管理活動的過程。

4、企業(yè)風(fēng)險管理要遵守融合性、全面性、重要性、平衡性原則。

5、風(fēng)險管理的基本流程包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險監(jiān)控、信息溝通和報告、風(fēng)險管理考核和評價。

(1)風(fēng)險識別時,如果多個風(fēng)險可能影響一個目標(biāo)的實現(xiàn),通常使用魚骨圖或潛在事件分析圖來表示。

(2)風(fēng)險分析一般通過對風(fēng)險分析描述、分析風(fēng)險影響程度和確定風(fēng)險重要性水平三方面進(jìn)行分析,形成風(fēng)險矩陣,進(jìn)一步確定風(fēng)險管理的優(yōu)選順序,明確風(fēng)險管理成本的資金預(yù)算,以及控制風(fēng)險的組織體系、人力資源、應(yīng)對措施等總體安排。

(3)風(fēng)險應(yīng)對策略包括風(fēng)險承受、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險降低。

三、二者的區(qū)別和聯(lián)系

1、區(qū)別

(1)內(nèi)部控制由傳統(tǒng)的內(nèi)部控制牽制制度逐漸發(fā)展為以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部控制整合框架。

(2)風(fēng)險管理由分散的財務(wù)、經(jīng)營和戰(zhàn)略風(fēng)險管理逐步發(fā)展為整合風(fēng)險管理。

2、聯(lián)系

實踐中,風(fēng)險管理相對于內(nèi)部控制,在保證公司目標(biāo)的實現(xiàn)方面,具有動態(tài)性、靈活性,通過對外部經(jīng)濟(jì)、技術(shù)等方面的風(fēng)險分析,及時調(diào)整應(yīng)對策略,可以更好地應(yīng)對企業(yè)所面臨的不確定性。而內(nèi)部控制內(nèi)嵌于企業(yè)流程之中,能夠更好地幫助企業(yè)防范已知風(fēng)險。二者在業(yè)務(wù)實踐中缺一不可。