現(xiàn)金日記賬是用來登記庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。企業(yè)應(yīng)按幣種設(shè)置現(xiàn)金日記賬進(jìn)行明細(xì)分類核算。現(xiàn)金日記賬的格式一般有“三欄式”、“多欄式”和“收付分頁式”三種。在實(shí)際工作中大多采用的是“三欄式”賬頁格式。
現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證,按時間順序逐日逐筆進(jìn)行登記,并根據(jù)“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式,逐日結(jié)出庫存現(xiàn)金余額,與庫存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對,以檢查每日庫存現(xiàn)金收付是否有誤。
現(xiàn)金日記賬(三欄式日記賬)的具體登記方法如下:
(1)日期欄:登記記賬憑證的日期,應(yīng)與庫存現(xiàn)金實(shí)際收付日期一致;
(2)憑證欄:登記入賬的收付款憑證的種類和編號;
(3)摘要欄:登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,文字需簡練,但要能說明問題;
(4)對方科目欄:登記庫存現(xiàn)金收入的來源科目或支出的用途科目;
(5)借方、貸方欄:登記庫存現(xiàn)金實(shí)際收付的金額。每日終了,應(yīng)分別計(jì)算庫存現(xiàn)金收入和付出的合計(jì)數(shù),結(jié)出余額,同時將余額與出納員的庫存現(xiàn)金核對,即通常說的“日清”。如賬款不符應(yīng)查明原因,并記錄備案。月終同樣要計(jì)算現(xiàn)金收、付和結(jié)存的合計(jì)數(shù),通常稱為“月結(jié)”。
培訓(xùn)內(nèi)容:
1、 從會計(jì)基礎(chǔ)理論知識開始、到編制會計(jì)憑證、編制會計(jì)報(bào)表、稅務(wù)報(bào)表和各類報(bào)表的分析。
2、 涵蓋手工做賬、網(wǎng)上報(bào)稅納稅、電腦做賬等現(xiàn)代全能型會計(jì)人員所要求的相關(guān)知識與技能。
3、 以金蝶軟件KIS標(biāo)準(zhǔn)版為教學(xué)內(nèi)容,從在電腦中新建帳學(xué)起,掌握日常賬務(wù)處理、工資、固定資產(chǎn)、往來管理、會計(jì)報(bào)表與分析、出納系統(tǒng)、年度結(jié)賬等全套電腦做賬技能。
培訓(xùn)對象:
1、 具備會計(jì)基礎(chǔ)理論知識但沒有實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)。
2、 有會計(jì)上崗證但缺乏實(shí)際全盤賬務(wù)稅務(wù)操作者。
3、 現(xiàn)在已經(jīng)在企業(yè)做會計(jì),想進(jìn)一步提升自己的會計(jì)稅務(wù)水平。
4、 想運(yùn)用一些賬務(wù)知識把企業(yè)管理更好的創(chuàng)業(yè)者。