潛江會(huì)計(jì)培訓(xùn) 潛江仁和會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校  以資抵債所得稅應(yīng)怎樣處理

有很多潛江會(huì)計(jì)培訓(xùn)的學(xué)員問:以資抵債所得稅應(yīng)怎樣處理？若公司有一筆借款無法收回，債務(wù)人公司想通過以資產(chǎn)抵債或者債轉(zhuǎn)股的方式抵消債務(wù)，請(qǐng)問這兩種抵債方式的企業(yè)所得稅處理有何不同？

潛江會(huì)計(jì)培訓(xùn)仁和會(huì)計(jì)解答:法律條文規(guī)定查自潛江會(huì)計(jì)培訓(xùn)仁和會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校 ，企業(yè)債務(wù)重組的一般性稅務(wù)處理為:

　　1.以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失。

　　2.發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失。

　　3.債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)債務(wù)重組所得。債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照收到的債務(wù)清償額低于債權(quán)計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)債務(wù)重組損失。

　　4.債務(wù)人的相關(guān)所得稅納稅事項(xiàng)原則上保持不變。

　　潛江會(huì)計(jì)培訓(xùn)企業(yè)債務(wù)重組的特殊性稅務(wù)處理規(guī)定為:企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上，可以在5個(gè)納稅年度的期間內(nèi)，均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額。

　　企業(yè)發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)業(yè)務(wù)，對(duì)債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù)暫不確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失，股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)以原債權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)確定，企業(yè)的其他相關(guān)所得稅事項(xiàng)保持不變。

　　潛江會(huì)計(jì)培訓(xùn)認(rèn)為:同時(shí)，還規(guī)定，企業(yè)發(fā)生債務(wù)重組，應(yīng)在債務(wù)重組合同或協(xié)議生效時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

潛江仁和會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校選仁和會(huì)計(jì):仁和會(huì)計(jì)的發(fā)展源自仁和的五項(xiàng)成功之道！

教學(xué)之道:實(shí)操為主，理論為輔；
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教務(wù)之道:服務(wù)學(xué)員，合理調(diào)配；
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仁和會(huì)計(jì) 全心全意為學(xué)員！

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